奥鹏作业网国开（山西开放大学）24秋《纳税筹划》形考作业1【标准答案】形考任务二（20分）
试卷总分:100 得分:90
一、单选题（10道，共40分）
1.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
2.下列情况是非居民企业的是（ ）
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在中国境内成立的企业
3.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）
A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
4.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
A.合伙企业
B.普通合伙企业
C.有限合伙企业
D.股份有限合伙企业
5.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
A..母公司
B.子公司
C..总公司
D.分公司
6.以下属于“免税收入”的是（）
A.财政拨款
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.国债利息收入
7.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）
A.第一年至第五年免征企业所得税
B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
8.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）
A.金融企业为5:1，其他企业为2:1
B.其他企业为5:1，金融企业为2:1
C.金融企业为4:1，其他企业为2:1
D.其他企业为4:1，金融企业为2:1
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9.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）
A.油料作物的种植
B.糖料作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植
10.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）
A.500万元
B.360万元
C.350万元
D.300万元
二、多选题（5道，共30分）
11.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）
A.经国务院批准的其他所得
B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C.在境内提供咨询服务取得的收入
D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
12.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）
A.高新技术企业的低税率
B.购置节能安全设备的投资抵税
C.研发费用支出的加计扣除
D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
13.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出
B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C.金融企业的各项存款利息支出
D.金融企业的同业拆借利息支出
14.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法
A.在企业组织形式中进行选择
B.通过企业筹资与投资节税
C.利用国家税收优惠政策
D.税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税
15.根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例
A.营业收入
B.经营利润
C.资产总额
D.职工薪酬
三、判断题（10道，共30分）
16.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）
17.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）
18.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）
19.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（ ）
20.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）
21.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )
22.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )
23.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）
24.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （ ）
25.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ）
