奥鹏作业网《税法(本科)》20年3月在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 40 分)
第二十八题题干下列各项中符合关税有关规定的是（ ）
A.选项4 进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税
B.选项3 暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税
C.选项2 溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税
D.选项1 进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税
第二十五题题干 甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%。则这批摩托车进口环节应缴纳消费税为（ ）元。
A.选项4 1398.06
B.选项3 1440
C.选项2 1200
D.选项1 1484.54
第四十三题题干 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照（ ）项目计征个人所得税。
A.选项4 利息、股息、红利所得
B.选项3 劳务报酬所得
C.选项2 个体工商户的生产经营所得
D.选项1 工资薪金所得
下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是
A.土地使用权赠与
B.土地使用权出售
C.国有土地使用权出让
D.以划拨方式取得土地使用权
5.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )内，向原税务登记机关，申报办理变更税务登记
A.60日
B.45日
C.30日
D.15日
6.第三十六题题干 某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）。
A.选项4 36万元
B.选项3 7.7万元
C.选项2 7.53万元
D.选项1 7.55万元
7.根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于（ ）。
A.选项4 纳税担保人
B.选项3 非从事生产经营的纳税人
C.选项2 从事生产经营的纳税人
D.选项1 扣缴义务人
下列属于资源税纳税人的是（ ）
A.选项4 开采天然原油的油气田企业
B.选项3 收购未税井矿盐的盐制品加工厂
C.选项2 收购洗煤的贸易公司
D.选项1 收购煤炭制品的工业企业
9.下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是
A.金融业按其收到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
B.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
C.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
D.保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（ ）
A.选项4 国有资产转让收入
B.选项3 国债
C.选项2 上缴利润
D.选项1 税收
二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（ ）。
A.选项4 用于换取生产资料的应税消费品的平均价格
B.选项3 销售白酒收取的品牌使用费
C.选项2 各种从价计征的酒类产品的包装物押金
D.选项1 销售应税消费品开具普通发票上的价款
12.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有
A.生产企业销售货物时收取的包装物租金
B.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
C.商业企业向供货方收取的返还收入
D.供电企业收取的逾期未退的电费保证金
烟叶税的征税范围包括（ ）
A.选项4 烟丝
B.选项3 晾晒烟叶
C.选项2 卷烟
D.选项1 烤烟叶
下列属于虚开发票行为的是（ ）。
A.选项4 在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票
B.选项3 在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票
C.选项2 为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票
D.选项1 在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票
15.下列各项中属于印花税免税项目的有
A.财政贴息贷款合同
B.技术合同
C.军事物资运输凭证
D.企业因改制而签订的产权转移书据
16.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A.选项4 实行绩效工资办法兑现的绩效工资
B.选项3 实行年薪制而兑现的年薪
C.选项2 与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
D.选项1 年终加薪
下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（ ）。
A.选项4 纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城建税的计税依据
B.选项3 对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税
C.选项2 对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城建税
D.选项1 海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
目前以下经济业务中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.选项4 某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已经海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关完税凭证
B.选项3 某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
C.选项2 某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
D.选项1 餐厅购进用于客人消费的香烟
个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（ ）。
A.选项4 独资企业分配给投资者个人的所得
B.选项3 投资者个人从独资企业领取的工资
C.选项2 独资企业对外投资分回来的股息
D.选项1 独资企业当年留存的利润
有关我国税收立法权的划分，下列说法中正确的有（ ）。
A.选项4 地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府
B.选项3 经国务院授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利
C.选项2 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权利
D.选项1 中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权、属于全国人民代表大会及其常务委员会
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
欠缴数款的纳税人怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。
企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。
农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。
24.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。
25.累进所得税是调整收入差距的有力工具。
税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，是区别与其他财政收入形式的基本标志。
纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经主管税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
个体工商户的生产、经营所得适用3级超额累进税率
个体工商户以外的其他个人出租不动产，均按5%的征收率计算应纳税额。
一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，则应分别核算销售，分别征收增值税。
