奥鹏作业网《财务分析概论》课程期末复习资料
《财务分析概论》课程讲稿章节目录：
第一章 财务分析概论
第一节 财务分析的主体、目的和对象
第二节 财务分析的种类、标准和程序
第三节 财务分析的基本方法
第二章 财务分析的信息
第一节 财务分析的信息来源与类别
第二节 获取财务分析信息的意义与要求
第三节 财务信息的主体
第四节 主要相关信息
第三章 企业偿债能力分析
第一节 企业的短期偿债能力分析
第二节 企业的长期偿债能力分析
第三节 企业偿债能力的影响因素
第四章 企业营运能力分析
第一节 企业营运能力分析概述
第二节 流动资产营运能力分析
第三节 固定资产营运能力分析
第四节 总资产营运能力分析
第五章 企业经营活动分析
第一节 企业收入分析
第二节 企业成本费用分析
第三节 企业利润分析
第四节 企业收益分配分析
第六章 企业盈利能力分析
第一节 企业盈利能力分析
第二节 上市公司盈利能力指标分析
第三节 企业盈利能力的影响因素
第四节 会计政策与企业盈利
第七章 企业现金流量分析
第一节 企业现金流量分析概述
第二节 企业现金流量总体分析
第三节 企业现金流量指标分析
第八章 企业筹资活动分析
第一节 企业筹资活动概述
第二节 企业资本成本分析
第三节 企业资本结构分析
第四节 杠杆利益与企业风险
第九章 企业投资活动分析
第一节 企业投资活动概述
第二节 企业投资风险分析
第三节 企业资产结构分析
第十章 企业发展能力分析
第一节 企业发展能力概述
第二节 企业发展能力指标分析
第三节 企业的可持续发展
第十一章 企业财务状况综合分析与评价
第一节 企业财务综合分析概述
第二节 基本财务综合分析方法
一、客观部分：（单项选择、多项选择、判断）
（一）单选部分
1．企业债权人进行财务分析的根本目的是关心企业的（ ）。
A．盈利能力 B支付能力 C营运能力 D投资风险
★考核知识点: 财务分析的主体、目的和对象
利用财务报表中两项相关数据的比值揭示企业财务状况和经营成果的财务分析方法是（ ）。
A比率分析法 B比较分析法 C综合分析法 D趋势分析法
★考核知识点: 财务分析的基本方法
资产负债表中资产类项目排列是（ ）。
A依据资产的流动性 B流动性强的在前，差的在后
C稳定程度高的在后，低的在前 D依据投资顺序
★考核知识点: 财务信息的主体
下列比率的值越低，说明偿债能力越强的是（ ）。
A营运资金与长期负债之比 B利息保障倍数
C资产负债率 D流动比率
★考核知识点: 短期偿债能力分析
5．下列不属于企业持有现金动机的是（ ）。
A交易动机 B盈利动机
C预防动机 D投资动机
★考核知识点:流动资产营运能力分析
6． 销售费用、管理费用和财务费用构成企业的( )。
A生产费用 B期间费用
C直接费用 D间接费用
★考核知识点: 企业成本费用分析
总资产报酬率受到两个因素的直接影响，它们是（ ）。
A存货周转率和成本利润率 B资产周转率和销售利润率
C资产负债率和权益乘数 D资本金利润率和净资产收益率
★考核知识点: 企业盈利能力分析
8．下列经济业务中，影响现金净流量的是（ ）。
A出售无形资产 B提取盈余公积
C计提折旧 D以固定资产对外投资
★考核知识点: 企业现金流量总体分析
9.股票筹资的优点是（ ）。
A筹资数额没有限制 B筹资成本低
C有固定的利息负担 D在公司持续经营中不须偿还
★考核知识点:企业筹资活动分析
10．下列各项经济业务会影响到企业资产负债率的是（ ）。
A以固定资产对外长期投资 B收回应收账款
C接收所有者以固定资产进行的投资 D以现金购买有价证券
★考核知识点:长期偿债能力分析
下列指标中，能用于衡量企业获利能力大小的是（ ）。
A流动资产周转率 B每股盈余
C权益乘数 D产权比率
★考核知识点: 上市公司盈利能力指标分析
12．下列经济业务会使企业资产负债率提高的是（ ）。
A收回应收账款 B发行债券
C销售产成品 D用固定资产对外进行长期投资
★考核知识点: 长期偿债能力分析
13．下列各项中，不能通过利用资产负债表进行的是（ ）。
A偿债能力分析 B资产结构的分析
C资本结构的分析 D财务成果的分析
★考核知识点: 财务信息的主体
提高总资产周转率，可选择的方法是（ ）。
A处理多余资产 B收回应收款
C购置固定资产 D开发新产品
★考核知识点: 总资产营运能力分析
15．某企业税后净利为75万元，所得税率25%，利息费用为50万元，则该企业利息保障倍数为（ ）。
A 1.3 B 1.73 C 2.78 D 3
★考核知识点: 长期偿债能力分析
（二）多选部分
1．财务信息的用户大致包括( )。
A．投资人 B．债权人 C．政府 D．企业管理层 E．债务人
★考核知识点: 财务分析的主体、目的和对象
财务报表分析中常用的基本方法有( ) 。
A．因素分析法 B．比较分析法
C．比率分析法 D．差额分析法
★考核知识点: 财务分析的种类、标准与程序
影响速动比率的项目有（ ）。
A．货币资金 B．存货
C．短期借款 D．应付账款
★考核知识点: 短期偿债能力分析
一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即( )。
A．以现金形态存在
B．价值变动风险小
C．易于转换为已知金额现金
D．期限短
E．流动性强
★考核知识点: 现金流量分析概述
下列各项中，属于资产负债表“负债”项目的有（ ）。
A．预收账款
B．预付账款
C．应收账款
D．应付账款
E．应付股利
★考核知识点: 财务信息的主体
下列比率中，主要用以反映企业短期偿债能力的有( )。
A．现金比率
B．销售利润率
C．流动比率
D．产权比率
E．利息保障倍数
★考核知识点: 短期偿债能力分析
下列经济业务中，影响企业存货周转率的有（ ）。
A．收回应收账款
B．销售产成品
C．期末购买存货
D．偿还应付账款
E．年品完工验收入库
★考核知识点:流动资产营运能力分析
在财务报表附注中应披露的会计政策有( )。
A．所得税的处理方法
B．或有事项的说明
C．存货核算方法
D．长期待摊费用的摊销方法
E．坏账损失的核算
★考核知识点: 会计报表附注的内容
下列关于股利支付率的说法正确的有（ ）。
A．每股净收益越高，股利支付率越高
B．每股净资产越高，股利支付率越高
C．留存收益率越高，股利支付率越高
D．留存收益率越高，股利支付率越低
E．股利支付率的高低与每股净资产没有直接关系
★考核知识点: 上市公司盈利能力指标分析
下列计算公式正确的有( )。
A．流动资产利润率=销售利润率×流动资产周转率
B．销售利润率=流动资产利润率×流动资产周转率
C．总资产利润率=销售净利率×资产周转率
D．流动资产比率=1-非流动资产比率##固定资产比率+流动资产比率=1
★考核知识点: 企业营运能力分析
（三）判断部分
1．市净率是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率。
★考核知识点: 上市公司盈利能力指标分析
2． 产权比率就是负债总额与所有者权益总额的比值。
★考核知识点:企业长期偿债能力分析
财务分析的比率分析法中，效率比率是指一项财务指标中的某一个或几个在项目总体中所占的比重。
★考核知识点:财务分析的基本方法
4．流动比率以扣除变现能力较差的存货和预付费用作为偿付流动负债的基础，它弥补了速动比率的不足。
★考核知识点:企业短期偿债能力分析
5.计算任何一项资产的周转率时，其周转额均为营业收入。
★考核知识点:流动资产营运能力分析
6.财务分析中的截面分析是不同企业同一时期的比较分析。
★考核知识点:财务分析的种类、标准与程序
7．财务风险是指由于商品经营上的原因而给公司的利润或利润率带来的不确定性。
★考核知识点:杠杆利益与企业风险
8．上市公司的股利支付率与留存收益率之和始终为1。
★考核知识点:上市公司盈利能力指标分析
9．企业负债比率越高，财务杠杆系数越大，财务风险越小。
★考核知识点:企业短期偿债能力分析
10.企业的期间费用通常包括制造费用、销售费用、管理费用和财务费用。
★考核知识点:企业成本分析
企业发生商业折扣或销售折让，均是按扣减折扣或折让后的净额计量收入。★考核知识点:企业收入分析
本期期末存货相较期初的增加会使经营活动现金净流量增加。。
★考核知识点:现金流量分析概述
13．固定的股利政策是指公司每年都从净利润中按固定股利支付率发放股利。
★考核知识点:企业收益分配分析
14.保守型资产风险结构下，企业在一定的销售水平上，尽可能少的保有现金、有价证券等金融资产。
★考核知识点:企业资产结构分析
15．相比流动比率，速动比率能够更好地反映企业未来现金流入量和现金流出量。★考核知识点: 企业短期偿债能力分析
二、主观部分：（名词解释、简答题、计算题）
名词解释
利润表
★考核知识点：财务分析的对象
利息保障倍数
★考核知识点：企业的长期偿债能力分析
或有负债
★考核知识点：企业偿债能力的其他影响因素
总资产周转率
★考核知识点:总资产营运能力分析
财务费用
★考核知识点:企业成本费用分析
市净率
★考核知识点: 上市公司盈利能力指标分析
现金自给率
★考核知识点: 企业现金流量指标分析
营业杠杆系数
★考核知识点:杠杆利益与企业风险
资产结构的弹性
★考核知识点:企业资产结构分析
可持续增长率
★考核知识点: 企业的可持续发展
比较分析法
★考核知识点:财务分析的种类、标准与程序
12. 流动比率
★考核知识点: 企业的短期偿债能力分析
简答题
简述财务分析的主体有哪些？
★考核知识点:财务分析的主体
简述财务分析对财务信息的质量要求有哪些？
★考核知识点：获取财务分析信息的意义与要求
简述产权比率与资产负债率两指标之间有何区别？
★考核知识点：企业长期偿债能力分析
简述计算和分析应收账款周转率需要注意哪些问题？
★考核知识点：流动资产营运能力分析
简述使用资本金利润率时应注意的问题。
★考核知识点：企业盈利能力分析
对企业现金流量进行分析，可以实现的目的和作用有哪些？。
★考核知识点：企业现金流量分析概述
简述什么是营业杠杆？简述营业杠杆对营业利润的影响。
★考核知识点：杠杆利益与企业风险
简述通过将可持续增长率分解，你将得到哪信息？
★考核知识点：企业的可持续发展
简述财务综合分析具有哪些特点？
★考核知识点：财务综合分析概述
简述债权人和股东进行财务分析的目的是什么？
★考核知识点：财务分析的主体和目的
计算题
假设某公司生产的甲产品有关材料消耗的计划和实际资料如下：
项目 单位 计划 实际
产量 件 200 220
单位产品材料消耗量 公斤 40 36
材料单价 元 10 12
材料消耗总额 元 80000 95040
要求：运用连环替代法（因素分析法）分析材料消耗总额的差异原因。
★考核知识点：财务分析的基本方法
2.某企业全部流动资产为20万元，流动资产比率为2.5，速动比率为1，最近刚刚发生以下业务：
(1)销售产品一批，销售收入3万元，款项尚未收到，销售成本尚未结转。 (2)用银行存款归还应付账款0.5万元。
(3)应收账款0.2万元，无法收回，作坏账处理。
(4)购入材料一批，价值1万元，其中50%为赊购，开出应付票据支付。 (5)以银行存款购入设备一台，价值2万元，安装完毕，交付使用。
要求： 计算每笔业务发生后的流动比率与速动比率。
★考核知识点：企业短期偿债能力分析
3.某公司的有关资料如下表所示： 单位：万元
项目 上年 本年
产品销售收入 28352 31420
总资产 36592 36876
流动资产合计 13252 13846
要求：（1）计算上年及本年的总资产周转率指标；（2）计算上年及本年的流动资产周转率指标；（3）计算上年及本年的流动资产的结构比率；（计算结果均保留两位小数，指标计算中均使用当年数据）；（4）分析总资产周转率变化的原因。
★考核知识点：企业营运能力分析
4.某公司2019年资产负债表如下：
资产负债表 2019年12月31日
资产 金额 负债与所有者权益 金额
现金 40 应付票据 25
应收账款 80 应付账款 55
存货 100 应付工资 10
待摊费用 30 长期借款 100
固定资产净额 300 实收资本 300
未分配利润 60
总计 550 总计 550
该公司2019年度销售收入为1500万元，净利润为75万元。要求计算：（1）销售净利率；（2）总资产周转率；（3）权益乘数；（4）资本金利润率（有关平均数用期末数代替）
★考核知识点：营运能力及资产结构分析
5.A公司经营甲种产品，销量为10000件，单位变动成本为100元，单价为250元，息税前利润90万元，已知销售净利率12％，所得税税率为25％。
要求计算：(1)营业杠杆系数；(2)财务杠杆系数。
★考核知识点：杠杆利益与企业风险
6.某公司2019年度利润表显示：2018年度和2019年度分别实现销售收入2670万元和3738万元；发生的销货成本分别为1780万元和2429.7万元；实现的净利润分别为578万元和871万元；2019年度分派现金股利600万元。其他有关数据如下：年初年末股本总额均为500万元（全部为普通股，每股面值1元），年初年末股东权益（所有者权益）总额分别为1800万元和2200万元；本年度支付的利息费用为100万元；年末普通股每股市价34.84元。要求：列式计算该公司2019年的销售毛利率、销售利润率、利息保障倍数、每股收益、市盈率、股利发放率、股东权益（所有者权益）报酬率。
★考核知识点：上市公司盈利能力分析
7.A公司的各项资料如下：
年度 20×5 20×4 20×3 20×2 20×1
销售收入 2250000 2160000 2070000 1980000 1800000
现金 3000 40000 48000 65000 50000
应收账款 570000 510000 405000 345000 300000
存货 750000 720000 690000 660000 600000
合计 1350000 1270000 1143000 1070000 950000
流动负债 640000 580000 520000 440000 400000
要求：（1）将销售收入、资产及负债的各项资料以趋势百分比表示，以20×1年为基期。（2）评述分析的结果。
★考核知识点：财务分析的基本方法
8.资料：大宇公司2019年底的部分账面资料如下表：
项 目 2019年末 项 目 2019年末
货币资金 1503600 应付票据 90000
短期投资—债券投资 30000 应交税金 60000
其中：短期投资跌价准备 840 预提费用 1000000
应收票据 60000 长期借款—基建借款 1800000
固定资产 24840000
其中：累计折旧 300000
应收账款 210000
其中：坏账准备 12000
原材料 450000
要求计算该公司的：(1)营运资本 (2)流动比率 (3)速动比率 (4)现金比率。并将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。
★考核知识点：短期营运能力分析
9.已知C公司2019年会计报表的有关资料如下：
资产负债表项目 年初数 年末数
资产总额 8000 10000
负债总额 4500 6000
所有者权益总额 3500 4000
利润表项目 上年数 本年数
销售收入 略 20000
净利润 略 500
要求：(1)计算C公司2019年的下列指标(凡计算指标涉及资产负债表项目的数据均按平均数计算)： ①净资产收益率；②总资产净利率(保留三位小数)；③销售净利率；④总资产周转率(保留三位小数)；⑤权益乘数。
(2)依据杜邦分析原理，用文字列出净资产收益率与销售净利率，总资产周转率和权益乘数之间的关系式，并用数据加以验证。
(3)该企业2018年的净资产收益率为12.13％，销售净利率为2％，总资产周转率为2.333，权益乘数为2.6。试分析2019年净资产收益率变动的原因。
★考核知识点：企业盈利能力、营运能力分析
10.某企业2019年年末的速动比率为1.2，该企业流动资产包括存货、待摊费用、货币资金、交易性金融资产和应收账款五个部分，其中应收账款占整个企业流动负债的比例为40%。 要求：计算该企业2019年年末的现金比率，并作简要评价。
★考核知识点：企业短期偿债能力分析
