奥鹏作业网《税收理论与实务》在线作业一
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 40 道试题,共 100 分)
1.税收的本质是（ ）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B.保证征税机关的权利
C.为纳税人和征税单位履行义务给出规范
D.一种强制征收
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（ ）。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.某教授在外讲学所得
D.偶然所得
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所得
D.个体工商户的生产、经营所得
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得
B.个人提供专有技术获得的报酬
C.个人发表书画作品取得的收入
D.个人出租财产取得的收入
5.某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税（ ）。
A.800元
B.15000元
C.12000元
D.10000元
6.根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。（）
A.错误
B.正确
7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
8.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（ ）。
A.825元
B.1600元
C.1465元
D.1225元
9.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是（）。
A.6%
B.17%
C.13%
D.11%
10.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。
A.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
B.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
C.我国对所有的税种都设置了税目
D.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
11.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是（ ）。
A.葡萄酒
B.润滑油
C.啤酒
D.卷烟
12.根据消费税法律制度规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。（）
A.错误
B.正确
13.关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。（）
A.错误
B.正确
14.增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起（ ）。
A.90日内
B.360日内
C.30日内
D.180日内
15.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税工薪费用基本减除标准为（ ）。
A.5000元
B.4800元
C.3500元
D.2000元
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。
A.拍卖本人文字作品原稿的收入
B.年终加薪
C.从投资管理公司取得的派息分红
D.个人保险所获赔款
17.企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。（）
A.错误
B.正确
18.农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。（）
A.错误
B.正确
19.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ ）。
A.600元
B.400元
C.300元
D.200元
20.下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》
B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国个人所得税法》
21.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是( )。
A.融资租赁方式发生的租赁费
B.经营租赁方式承租方支付的手续费
C.经营性租赁方式发生的租赁费
D.安装交付使用后产生的借款利息
22.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是（）。
A.蔬菜罐头
B.洗衣液
C.杂粮
D.文具盒
23.下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是（ ）。
A.税收法定原则
B.税收效率原则
C.税收公平原则
D.实质课税原则
24.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是（）。
A.汽车
B.摩托车
C.动车
D.农用运输车
25.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。
A.8960
B.8400
C.6272
D.6160
26.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税
B.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税
C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税
27.税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。（）
A.错误
B.正确
28.增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。（）
A.错误
B.正确
29.某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为（）。
A.4500元
B.3800元
C.2400元
D.3773.08元
30.甲进口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。
A.甲进口公司
B.国外销售商
C.乙工业企业
D.丙货运代理人
31.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ ）元。
A.5600
B.5200
C.4200
D.3200
32.根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，属于免税收入的是（）。
A.财产转让收入
B.特许权使用费收入
C.国债利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
33.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A.组合烟花
B.礼花弹
C.炮竹
D.体育上用的发令纸
34.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该期限为（）。
A.30年
B.20年
C.15年
D.10年
35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.违法经营的行政罚款
B.违反合同的违约金
C.税收滞纳金
D.向投资者支付的股息
36.一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税。（）
A.错误
B.正确
37.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是（ ）。
A.特殊工种补助
B.奖金
C.外聘讲学所得
D.加班费
38.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是( )。
A.财产租赁所得
B.股息所得
C.红利所得
D.彩票中奖所得
39.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称。（）
A.错误
B.正确
40.下列项目不适用分期抵扣政策，其进项税额可一次性全额抵扣税额的是（ ）。
A.新建不动产在建工程
B.接受捐赠的不动产
C.接受投资入股的不动产
D.房地产开发企业自行开发的房地产项目
