奥鹏作业网《税法》19秋期末考核-0001
一、单选题 (共 30 道试题,共 30 分)
1.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（????）
A.6个月
B.1年
C.15年
D.10年
2.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.5.63
B.4.5
C.3.38
D.22.5
3.甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。
A.400
B.340
C.170
D.153
4.根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库。
A.7
B.30
C.15
D.10
5.甲企业2014年1月份，购买5万份股票，买入价为26万元，其中包含相关税费2万元，2014年3月份取得股息红利收入2.5万元。2014年4月份将上述股票的一半出售，取得销售收入20万元，支付相关税费1万元。则甲企业上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.0.46
B.0.35
C.0.25
D.0.18
6.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税
B.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使用税
C.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末
D.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
7.下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。
A.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除
B.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
D.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税
8.某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程，承包合同记载总承包金额900万元，其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元，建筑劳务费300万元；建筑工程公司将其中部分建筑劳务分包给某安装公司，分包合同记载安装劳务费120万元。建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税（）万元。
A.9
B.5.4
C.27
D.23.4
9.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。
A.锂离子蓄电池
B.锂原电池
C.太阳能电池
D.含汞原电池
10.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。
A.2940
B.163190
C.160250
D.10140
11.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（????）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。
A.5年
B.3年
C.1年
D.10年
12.以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A.购进的货物由于管理不善被盗
B.购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用
C.购进的货物服务于动产的安装使用
13.某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。
A.12.48
B.14.40
C.10.08
D.11.04
14.根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照（）项目计征个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
15.下列关于房地产开发企业在土地增值税清算时，对于拆迁安置费的有关规定的表述中，不正确的是（）。
A.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
B.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行建造不得计算扣除
C.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减项目拆迁补偿费
D.房地产企业用建造项目的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
16.下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是（）。
A.企业销售不动产实际缴纳的营业税
B.企业销售不动产实际缴纳的土地增值税
C.企业销售不动产实际缴纳的印花税
D.企业销售不动产实际缴纳的企业所得税
17.下列税收情报中，保密期限一般为30年的是（????）。
A.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的
B.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害
C.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为
D.一般情况下的税收情报
18.2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得10000元；转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税（）元。
A.6000
B.4000
C.3000
D.2000
19.境内A公司2010年10月以1000万元投资境内M上市公司，取得M公司30%的股权。2013年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.500
B.250
C.25
D.225
20.甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税（）万元。
A.75
B.95.58
C.110.57
D.0
21.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2015年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。
A.3157.89
B.2631.58
C.3410.53
D.3684.21
22.对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款税额在（????）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A.5万元
B.3万元
C.1万元
D.10万元
23.下列属于税收征收管理的税务行政主体的是（????）
A.财政局
B.纳税义务人
C.税务机关
D.人民政府
24.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（????）
A.非从事生产经营的纳税人
B.纳税担保人
C.扣缴义务人
D.从事生产经营的纳税人
25.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A.外贸企业进口木制一次性筷子
B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水
C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品
D.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工
26.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法定原则
B.税收效率原则
C.税收公平原则
D.实质课税原则
27.中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；当年12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（）元。
A.4100
B.3700
C.2050
D.1850
28.以下收入应该计算缴纳增值税的是（）。
A.避孕药品和用具的销售收入
B.增值税纳税人收取的会员费收入
C.农业生产者销售自产农产品收入
D.从事货物期货收入
29.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是（）。
A.销售自产小轿车支付的运输费用外购气体支付的运输费用
B.外购职工福利用品的运输费用
C.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用
30.某企业（增值税一般纳税人）因管理不善毁损一批以往购入的材料（该材料已经抵扣了增值税的进项税额），该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料当期应转出的增值税进项税为（）元。
A.1778.59
B.4112.55
C.4115
D.4159.05
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
31.生产企业出口外购的产品，符合条件的，可视同自产货物办理退税。需要符合的条件包括（）。
A.出口给进口本企业自产产品的外商
B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标
C.与本企业生产的产品名称、性能相同
D.与本企业生产的产品包装一致
32.以下关于小规模纳税人的认定标准说法正确的有（）。
A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的认定为小规模纳税人
D.从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的认定为小规模纳税人
33.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。
A.洗煤
B.有色金属矿原矿
C.人造石油
D.井矿盐
34.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月生产销售化妆品一批，签订了购销合同。该企业生产销售化妆品涉及的下列税种中，应计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的有（）。
A.实际缴纳的消费税
B.实际缴纳的增值税
C.实际缴纳的印花税
D.实际缴纳的企业所得税
35.下列各项中，属于税法的适用原则的有（）。
A.税收法定原则
B.法律优位原则
C.法律不溯及既往原则
D.新法优于旧法原则
36.下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。
A.纳税人收购烟叶，应该向纳税人机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
B.纳税人收购烟叶，应该向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税
D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
37.按照征税对象分类，下列各项中属于资源税类的有（）。
A.资源税
B.营业税
C.房产税
D.城镇土地使用税
38.根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。
A.销售额发生当月1日；6个月
B.销售额发生当月1日；1年
C.销售额发生当天；6个月
D.销售额发生当天；1年
39.按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。
A.申请复议权
B.提起诉讼权
C.多缴纳税款申请退还权
D.依法申请减免税权
40.对于实行从量定额征收资源税的产品，其资源税课税数量的表述中，下列正确的有（）。
A.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
B.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量
C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以自用的液体盐数量为课税数量
D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
41.对下列特定出口的货物享受出口免税并退税的是（）。
A.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
B.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
C.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
42.甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80%在当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20%留存仓库。主管税务机关12月对甲厂进行税务检查时发现，乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知化妆品消费税税率为30%，税务机关做出的以下决定中，正确的有（）。
A.责令甲厂补缴消费税96万元
B.责令甲厂补缴消费税105万元
C.对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款
D.对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款
43.增值税小规模纳税人出口下列货物，除另有规定外，应征收增值税的有（）。
A.规定期限内办理免税核销申报的货物
B.规定不予退（免）增值税、消费税的货物
C.行免税申报的货物
D.办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
44.下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有（）。
A.以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
B.以外购的已税游艇为原料生产的游艇
C.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
D.以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车
45.非房地产开发企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有（）。
A.转让房地产缴纳的营业税
B.转让房地产缴纳的城市维护建设税
C.转让房地产缴纳的印花税
D.出租房地产缴纳的房产税
46.下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的有（）。
A.《税收征收管理法实施细则》
B.《税务代理试行办法》
C.《企业所得税法实施条例》
D.《企业所得税法》
47.下列关于税法的构成要素的表述，错误的有（）。
A.税目是对课税对象量的界定
B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志
C.税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定
D.征税对象是一种税区别另一种税的重要标志
48.增值税一般纳税人销售下列货物适用13%的低税率的有（）。
A.麦芽
B.自产人工合成牛胚胎
C.橄榄油
D.姜黄
49.以下关于增值税纳税人申请办理一般纳税人资格的相关说明正确的有（）。
A.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起30日内完成一般纳税人资格认定
B.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
C.纳税人应当在申报期结束后60日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
D.纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
50.下列有关我国税收执法权的说法，正确的有（）。
A.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种
B.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握
C.各省级人民政府及其税务主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
D.中央税的税收管理权由国务院及其税务主管部门（财政部和国家税务总局）掌握
三、计算题 (共 3 道试题,共 15 分)
51.某企业(增值税一般纳税人)2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为？
52.某市甲企业2014年12月份进口货物，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元;向当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、营业税15万元、企业所得税20万元、房产税10万元。求甲企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加?
53.某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2014年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该企业此栋办公楼2014年应缴纳房产税？
四、其他题 (共 1 道试题,共 15 分)
54.1.A市某工业企业2013年起被认定为小型微利企业，2013年应纳税所得额为-10万元，2014年营业收入1000万元，营业成本500万元，营业税金及附加30万元，销售费用150万元，管理费用180万元，财务费用100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的会计利润为10万元。
会计师事务所在对该工业企业进行审计时，发现企业2014年发生如下业务:
(1)实际发放合理的工资薪金400万元(含残疾人工资50万元)，已计入成本费用。
(2)2月份购进一台生产设备，取得普通发票注明价款24万元，当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。
(3)管理费用中，预计负债列支10万元;支付给母公司的管理费20万元;支付给其他企业租金15万元;开发新产品发生研发费用30万元。
(4)财务费用中，向无关联关系的个人借款的利息支出31万元，已知该笔借款本金300万元，借款期限为2014年1月1日至2014年9月30日，金融机构同期同类贷款年利率为9%，企业与个人签订了借款合同。
(5)销售费用中，15万元为支付给某中介单位的销售佣金(未超过合同金额的5%)，取了相关发票，佣金中的40%为现金支付。
其他相关资料:该企业设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
(1)该企业2014年计算会计利润时，业务(2)应调整的金额。
(2)该企业2014年计算应纳税所得额时，管理费用应调整的金额。
(3)该企业2014年计算应纳税所得额时，财务费用应调整的金额。
(4)该企业2014年计算应纳税所得额时，销售费用应调整的金额。
(5)该企业2014年企业所得税应纳税所得额。
(6)该企业2014年企业所得税应纳税额。
