奥鹏作业网20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)
1.下列()不是我国纳税人的义务
A.接受账簿、凭证管理
B.按时纳税
C.向税务机关提供每一项技术决窍
D.依法办税务登记
2..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
A.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
C.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
D.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
3.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C.年应税销售额200万元的个体工商户
D.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
4.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
A.轮胎
B.小汽车
C.卷烟
D.化妆品
5.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A.9520
B.12536.20
C.11252.20
D.10245.28
6.下列()不是纳税人的权利
A.索取完税凭证权
B.委托税务代理权
C.多缴税款申请退还权
D.与税务机关协商应缴税款的权利
7.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A.四年
B.十年
C.五年
D.七年
8.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A.6534元
B.6533.3元
C.6532.3元
D.6523.2元
9.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A.稿酬所得
B.工资薪金所得
C.劳务报酬所得
D.个人独资企业的生产经营所得
10.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A.该厂的应纳消费税金3500元
B.该厂的应纳消费税金2500元
C.该厂应纳消费税金2200元
D.啤酒押金并入计税价格一同计税
11.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A.265.125万
B.264.125万
C.262.5万
D.261.50万
12.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
A.特定
B.所有
C.少数
D.大多数
13.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A.199 285.71 元
B.7 152元
C.107 307.69元
D.7 714.29元
14.税收筹划的战略性思维不包括()
A.综合权衡筹划方案
B.立足于企业战略
C.总是选择税负最低的筹划方案
D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑
15.按征税对象的性质分类，增值税属于()
A.对财产课税的税种
B.对行为课税的税种
C.对流转额课税的税种
D.对所得课税的税种
16.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A.8500
B.76500
C.14450
D.11050
17.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A.财政部
B.省、自治区、直辖市税务局
C.国家税务总局
D.国务院
18.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
A.节税
B.欠税
C.抗税
D.偷税
19.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A.境外保险机构为境内物品提供保险
B.境内提供出国咨询劳务
C.境内保险机构为出口货物提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
20.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A.5
B.4
C.3
D.10
21.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
B.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
C.出租房屋取得的收入
22.下列()不是税收筹划的客观原因
A.纳税人千方百计钻法律空子
B.外汇管制与住所的影响
C.国家间税收管理辖的的差别
D.国家间税收制度的差别
23.下列各项中属于劳务报酬所得是()
A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B.撰写专著并署名为作者所取得的收入
C.提供机器设备租赁取得的收入
D.提供中介服务取得收入
24.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A.规范性
B.无偿性
C.收入性
D.强制性
25.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()
A.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
B.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
C.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
D.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
26.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A.罚则
B.税率
C.征税环节
D.征税对象
27.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A.64000元
B.2500元
C.1500元
D.1185元
28..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A.收到预收款的当天
B.收到全部价款的当天
C.所有权转移的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
29.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A.注册地
B.机构所在地
C.居住地
D.劳务发生地
30.生产型增值税的特点是()
A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.不允许扣除任何外购固定资产的价款
31.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A.975
B.18900
C.1673
D.1672
32.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
B.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
33.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A.9200元
B.7640元
C.3866元
D.3360元
34.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A.40.8
B.18.7
C.18.686
D.28.5
35.下列属于中央税的税种是()
A.消费税
B.增值税
C.印花税
D.企业所得税
36.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A.外聘收入按工资薪金所得计税
B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C.10月份的收入全部合计按工资薪金计税
D.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
37.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A.营业利润
B.收入总额
C.成本与费用
D.全部营业额
38.下列不征消费税的货物是()
A.香皂
B.汽车轮胎
C.木地板
D.化妆品
39.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A.负税人
B.扣税人
C.征税人
D.免税人
40.下列单位中，属于城建税的纳税人的是()
A.私营体业
B.社会团体
C.外国企业
D.以上全是
41.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A.2.9
B.2.5
C.0.4
D.2.1
42.按规定可以免征增值税的是()
A.销售钢材
B.销售农产品
C.古旧图书
D.出口货物
43.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A.3.5
B.5.49
C.3.34
D.4.3
44.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
A.（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
B.（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
C.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
45.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A.适用平均税率
B.适用增值税税率
C.从高适用税率
D.从低适用税率
46.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A.800
B.750
C.500
D.1000
47.下列属于地方税的税种是()
A.消费税
B.房产税
C.增值税
D.关税
48.下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A.邮电通讯业
B.建筑业
C.商业
D.交通运输业
49.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A.825
B.345
C.278
D.255
50.下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A.资源税
B.所得税
C.土地增值税
D.印花税
