奥鹏作业网北交《税法（专）》在线作业二-0003
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.下列各项，不属于资源税的特点的是（）。
A.实行从价定额征收
B.只对特定资源征税
C.具有级差收入税的特点
D.具有受益税的性质
2.下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
B.自产自用消费品，用于在建工程的
C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品
D.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
3.下列项目不准从收入总额中扣除的是( )。
A.转让各类固定资产发生的费用
B.按规定支付给总机构的管理费用
C.因国家汇率政策调整形成的汇兑损益
D.与取得收入无关的其他各项支出
4.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从（ ）起缴纳房产税。
A.生产经营之次月
B.生产经营之月
C.建成之次月
D.建成之月
5.房产税纳税人包括（ ）。
A.所有拥有城镇房屋的单位和个人
B.外国企业
C.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
D.农村房屋所有者
6.下列（ ）不是税收法律关系的特点 。
A.权利义务关系具有不对等性
B.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
C.体现国家与纳税人两方面的意志
D.主体的一方只能是国家
7.财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（ ）。
A.税收规章
B.税收行政法规
C.税收法律
D.各税种暂行条例
8.下列有关房产税纳税人的说法中错误的是（ ）。
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
C.房屋产权出典的承典人纳税
D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
9.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。
A.生产、经营成本
B.收入总额的20%
C.从收入总额中扣800元或定率扣除20%
D.2011年9月1日以后每月3500元;每年42000元
10.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。
A.预期金额5元
B.定额5元
C.定额15元
D.定额10元
11.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
12.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税（ ）。
A.五年至十年
B.二年至三年
C.三年至五年
D.一年至二年
13.城市维护建设税的征收范围不包括（）。
A.建制镇
B.城市
C.县城
D.农村
14.下列各项中，不应征印花税的项目有（ ）。
A.法律咨询合同
B.技术开发合同
C.出版印刷合同
D.产品加工合同
15.纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是( )。
A.税务机关按税法规定核实、调整后的金额
B.企业财务报表的帐面金额
C.企业自己核定的亏损额
D.企业申报的亏损额
16.构成税收实体法的基础要素是（ ）。
A.课税对象
B.计税依据
C.税目
D.税源
17.城市维护建设税的计税依据（）。
A.是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称”三税”）税额
B.是实际缴纳的”三税”税额
C.包括”三税”的罚款
D.包括”三税”加收的滞纳金
18.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是( )。
A.允许税前扣除应税所得额的30%
B.允许税前扣除应税所得额的3%
C.允许税前扣除应税所得额的10%
D.允许税前全额扣除
19.外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是( )。
A.不得超过销货净额的5‰
B.不得超过销货净额的3‰
C.不得超过销货净额的15‰
D.不得超过销货净额的10‰
20.下列关于车船使用税计税依据说法中正确的是( )。
A.非机动船以净吨位为计税依据
B.载货汽车以总吨位为计税依据
C.载人汽车以辆为计税依据
D.机动船以载重吨位为计税依据
二、多选题 (共 10 道试题,共 30 分)
21.下列各项属于纳税人应承担的有（ ）。
A.申请延期纳税
B.申请减免税
C.接受税务检查
D.办理纳税申报
22.税率是对征税对象的征收比率或征收额度，我国现行的税率主要有（ ）。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.比例税率
D.定额税率
23.关于资源税，下列说法中正确的有( )。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
B.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。
D.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为发出应税商品的当天。
24.根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（ ）。
A.游船
B.渡船
C.清洁船
D.工程船
25.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
A.股息、利息红所利得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
26.城市维护建设税适用的税率有（ ）。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
27.根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（ ）。
A.贴息贷款合同
B.财产租赁合同
C.技术转让合同
D.借款合同
28.下列占用城镇土地的行为中需征城镇土地使用税的是（）。
A.水电站、发电厂厂房用地
B.水利设施及其管扩用地
C.机场飞行区用地
D.企业仓库用地
29.依据增值税的有磁规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有( )。
A.工业企业购进的货物已验收入库
B.工业企业购进的货物已到达但未验收入库
C.商业企业购进的货物已支付货款
D.商业企业购进的货物已入库但未付款
30.下列各项属于资源税的纳税人的是（）。
A.经营已税进口矿产品的单位
B.经营已税矿产品的单位
C.生产盐的私有企业
D.开采应税矿产品的国有企业
三、判断题 (共 10 道试题,共 30 分)
31.我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
32.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
33.消费税主要采取在生产环节计征。
34.转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
35.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。
36.房产税是按房产租金征收的一种税。
37.某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。
38.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。
39.车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地对外省、市来的车船不再查补税款。
40.现行税法规定:新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。
