奥鹏作业网北交《税法（专）》在线作业一-0003
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.纳税人经营自用的房屋的房产税计税依据是（ ）。
A.计税余值
B.房屋原值
C.房屋净值
D.市场价格
2.城市维护建设税的计税依据（）。
A.是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称”三税”）税额
B.是实际缴纳的”三税”税额
C.包括”三税”的罚款
D.包括”三税”加收的滞纳金
3.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从（ ）起缴纳房产税。
A.生产经营之次月
B.生产经营之月
C.建成之次月
D.建成之月
4.下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
B.自产自用消费品，用于在建工程的
C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品
D.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
5.下列项目不准从收入总额中扣除的是( )。
A.转让各类固定资产发生的费用
B.按规定支付给总机构的管理费用
C.因国家汇率政策调整形成的汇兑损益
D.与取得收入无关的其他各项支出
6.下列关于车船使用税计税依据说法中正确的是( )。
A.非机动船以净吨位为计税依据
B.载货汽车以总吨位为计税依据
C.载人汽车以辆为计税依据
D.机动船以载重吨位为计税依据
7.财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（ ）。
A.税收规章
B.税收行政法规
C.税收法律
D.各税种暂行条例
8.城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.建筑面积
B.居住面积
C.实际占用土地面积
D.使用面积
9.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
10.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是( )。
A.允许税前扣除应税所得额的30%
B.允许税前扣除应税所得额的3%
C.允许税前扣除应税所得额的10%
D.允许税前全额扣除
11.下列（ ）不是税收法律关系的特点 。
A.权利义务关系具有不对等性
B.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
C.体现国家与纳税人两方面的意志
D.主体的一方只能是国家
12.不属于城市维护建设税纳税人的是（）。
A.车船税缴纳主体
B.私营企业
C.国有企业
D.个人
13.个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为( )。
A.90天
B.5年
C.365天
D.183天
14.在（ ）条件下，边际税率等于平均税率。
A.超额累进税率
B.比例税率
C.定额税率
D.全额累进税率
15.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
B.某商店为厂家代销服装
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的床单用于职工福利
16.纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是( )。
A.税务机关按税法规定核实、调整后的金额
B.企业财务报表的帐面金额
C.企业自己核定的亏损额
D.企业申报的亏损额
17.下列汽车应征收车船使用税的是( )。
A.省级人民银行自用的汽车
B.救护车
C.外商投资企业使用的汽车
D.国家机关自用的汽车
18.下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（）。
A.外国企业占用的土地
B.国家机关自用的土地
C.公园自用的土地
D.企业内绿化占用的土地
19.城市维护建设税的征收范围不包括（）。
A.建制镇
B.城市
C.县城
D.农村
20.构成税收实体法的基础要素是（ ）。
A.课税对象
B.计税依据
C.税目
D.税源
二、多选题 (共 10 道试题,共 30 分)
21.在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（ ）。
A.海关
B.国家各级财政机关
C.国家各级税务机关
D.国家各级农业主管部门
22.城镇土地使用税的纳税人包括在征税范围内的（）。
A.拥有国有土地使用权的私营企业
B.拥有国有土地使用权的国有企业
C.所有拥有国有土地使用权的单位和个人
D.实际使用国有土地未确定权属的我国公司
23.下列货物征收消费税( )。
A.金银首饰
B.汽车轮胎
C.啤酒
D.保健食品
24.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。
A.土地权属抵债
B.以预购方式承受土地权属
C.以获奖方式承受土地权属
D.以土地权属作价投资
25.按房产税暂行条例，下列在征税范围内的房产或其他建筑物属于房产税征税对象的是（ ）。
A.水塔
B.工厂围墙
C.宾馆的室外游泳池
D.企业职工宿舍
26.关于资源税，下列说法中正确的有( )。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
B.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。
D.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为发出应税商品的当天。
27.我国消费税分别采用( )的计征方法。
A.从量定额
B.从量定率
C.从价定额
D.从价定率
28.下列关于城建税的说法正确的是（ ）。
A.对出口产品退还消费税的，应退还已缴的城建税。
B.对出口产品退还消费税的，不退还已缴的城建税。
C.对出口产品退还增值税的，应退还已缴的城建税。
D.对于减免税而需要进行三税退库的，城建税可同时退库。
29.个人所得的居民纳税人是指( )。
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所居住不满一年的个人
C.在中国境内无住所又不居住的个人
D.在中国境内无住所但居住满一年的个人
30.下列各项中，不征收资源税的有（ ）。
A.盐
B.煤炭制品
C.天然矿泉水
D.天然气
三、判断题 (共 10 道试题,共 30 分)
31.企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，变更前已贴的印花税继续有效。
32.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
33.现行税法规定:新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。
34.房产税是按房产租金征收的一种税。
35.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。
36.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。
37.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。
38.外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过10年。
39.我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
40.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.05％；营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。
