奥鹏作业网19秋学期（1509、1603、1609、1703）《审计学》在线作业-0001
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 25 道试题,共 50 分)
1.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（ ）
A.财务报表层次
B.认定层次
C.账户余额
D.交易或事项
2.从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（???）
A.50
B.30
C.20
D.10
3.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（ ）。
A.以或有收费形式收取审计费用
B.出具非标准审计报告
C.将该成员调离鉴证小组
D.拒绝承接业务或解除业务约定
4.D公司2007年度财务报表未经审计。注册会计师L在对D公司2008年12月31日资产负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有( )。
A.通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量
B.通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性
C.通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性
D.通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状态
5.下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是（）
A.完整性
B.计价和分摊
C.权利和义务
D.存在
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6.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）。
A.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B.普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计
D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
7.丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（ ）。
A.全部保存至2019年3月2日
B.至少保存至2019年3月4日
C.至少保存至2019年3月6日
D.至少保存至2019年3月10日
8.作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。
A.职工超时津贴
B.顾客信用赊销
C.注销应收账款
D.现金支出
9.在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（ ）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。
A.总资产、净资产
B.销售收入、费用总额
C.毛利、净利润
D.流动资产、流动负债
10.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。
A.承接了主要工作由专家完成的业务
B.按服务成果的大小进行收费
C.不以个人名义承接一切业务
D.对自己的能力进行广告宣传
11.标准的审计报告是指（）
A.无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语
B.无保留审计报告可附加强调事项段
C.无保留审计报告可附加修饰语
D.无保留审计报告即是标准的审计报告
12.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价( )。
A.剥削
B.统治
C.受托经济责任
D.经济利益
13.对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）
A.计价和分摊
B.权利和义务
C.存在
D.完整性
14.保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。
A.权威性
B.独立性
C.客观性
D.合法性
15.注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。
A.注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
B.被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
C.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
D.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
16.下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）
A.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
B.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷
C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系
D.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
17.下列不属于审计业务约定书内容的有（）。
A.审计范围签约
B.双方的义务
C.审计收费
D.审计风险
18.民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是( )。
A.英国的苏格兰
B.英国的爱丁堡
C.美国的纽约
D.中国的上海
19.注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。
A.存在、计价和分摊
B.分类和可理解性、完整性
C.权利和义务、分类和可理解性
D.计价和分摊、权利与义务
20.关于控制环境的说法不正确的是（）。
A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
21.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）
A.会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B.在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
C.将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
D.为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金
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22.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。
A.所需审计证据的数量
B.可容忍误差
C.初步设计策略
D.审计意见类型
23.对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。
A.审查有关的批准文件审查
B.有关的会计记录
C.函证固定资产的购买单价
D.审查出售和报废固定资产的净收益
24.关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（）
A.被审计单位连续标号的采购订单
B.被审计单位编制的成本计算分配表
C.被审计单位提供的银行对账单
D.被审计单位管理层提供的书面证明
25.当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（ ）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。
A.前任注册会计师与被审计单位有分歧
B.前任注册会计师不具备专业胜任能力
C.前任注册会计师与被审计单位不独立
D.前任注册会计师受到被审计单位限制
二、 多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制运行有效的审计证据（ ）。
A.控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
B.控制是否得到一贯执行
C.控制由谁执行
D.控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)
2.注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
3.注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项( )。
A.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况
B.管理层作出的会计估计是否合理
C.管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊
D.财务报表是否作出充分披露
4.下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。
A.审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
B.审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
C.会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
D.以或有收费的形式承接审计业务
5.我国审计监督体系包括（）。
A.国家审计机关
B.会计师事务所
C.内部审计机构
D.资产评估部门
6.被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用（）。
A.全部审计
B.详查法
C.局部审计
D.抽样审计
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7.注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质，时间，范围时，应当记录的有（）
A.测试的具体项目或事项的识别特征
B.审计工作的监控人员及监控的日期和范围
C.审计工作的执行人员及完成审计工作的日期
D.审计工作的复核人员及复核的日期和范围
8.注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）
A.建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报
B.是够存在遗漏的控制环节
C.内部控制运行是否有效
D.内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订
9.注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有( )。
A.可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大
B.划分的次级总体越多，需选取的样本量越大
C.可容忍误差越小，需选取的样本量越大
D.预期误差越小，需选取的样本量越大
10.内部控制要素中的控制环境要素包括哪些职能（）。
A.治理职能
B.管理职能
C.监督职能
D.评价职能
11.审计工作底稿需要由下列哪些人进行复核（）
A.编制工作底稿的人员
B.审计项目负责人
C.部门经理
D.审计机构负责人或主任会计师
12.在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是( )。
A.可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差
B.可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差
C.可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差
D.可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系
13.注册会计师在了解被审计单位控制时，可以采用的程序包括（）。
A.合理利用以往审计经验
B.询问被审计单位有关人员
C.观察被审计单位内部控制运行情况
D.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
14.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（）。
A.关键业绩指标
B.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
C.国家出台的个人所得税纳税调整
D.与竞争对手的业绩比较
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15.审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素（）。
A.审计重要性
B.相关内部控制类型
C.固有风险的评估结果
D.审计风险
16.下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（ ）。
A.审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事
B.审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系
C.审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人
D.审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监
17.按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可分为（）。
A.顺查法
B.详查法
C.逆差法
D.抽查法
18.变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（）等的实质性审查。
A.应收账款
B.存货
C.费用
D.固定资产
19.注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（ ）。
A.行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险
B.开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险
C.新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险
D.本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险
20.按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为（ ）。
A.审计准则
B.审阅准则
C.其他鉴证业务准则
D.质量控制准则
三、 判断题 (共 5 道试题,共 10 分)
1.注册会计师要事先通知被审计单位讨论存货抽点的范围，有利于抽盘的顺利进行。
A.错误
B.正确
2.内部控制按控制功能的不同可分为：预防性控制、察觉性控制、纠正性控制、指导性控制和会计信息控制。
A.错误
B.正确
3.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。
A.错误
B.正确
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4.如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为，因此注册会计师没有过失。
A.错误
B.正确
5.属性抽样用于报表项目的审计。
A.错误
B.正确
