奥鹏作业网20春《国际税收》作业3
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)
1.某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为___万元
A.80
B.60
C.50
D.240
2.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税
A.收入来源地管辖权、居民管辖权
B.居民管辖权、公民管辖权
C.公民管辖权、收入来源地管辖权
D.公民管辖权、居民管辖权
3.间接抵免的实质是适用于___之间的抵免
A.跨国母子公司之间
B.跨国子公司与子公司之间
C.二者都不是
D.二者皆有
4.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为
A.600万
B.400万
C.200万
D.100万
5.以下不属于常设机构的是
A.矿场勘探
B.油井
C.办事处
D.养殖场
6.选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配
A.组成市场标准
B.比照市场标准
C.成本标准
D.市场标准
7.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万
A.0.96、0.56
B.0.94、0.84
C.0.8、0.2
D.4、2
8.___是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则
A.血统主义
B.自然人原则
C.归属原则
D.出生地主义
9.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A.0.8、0.2
B.0.6、0
C.1、0.4
D.1、0.2
10.税收优惠越___,则税基越___
A.少、小
B.少、大
C.多、小
D.多、大
二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)
11.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是
A.累进免税法
B.抵免法
C.扣除法
D.全额免税法
12.避税港的特征有
A.独特的低税结构
B.没有所得税和一般财产税
C.有明确的避税区域范围
D.以所得税为主体的税制结构
13.国际税收的概念包含了以下定义
A.国际税收研究所得税以及资本收益税的问题
B.国际税收是关于国家之间的税收分配关系
C.国际税收不能脱离国家税收而单独存在
D.国际税收不能离开跨国纳税人这个关键因素
14.国际避税产生的原因有
A.跨国纳税人追逐最大利润
B.跨国纳税人追求非法暴利
C.征税政府缺乏有效管制
D.各国税收制度的差别和缺陷
15.对关联企业确认的方法有
A.避税地特殊处理法
B.股权测定法
C.所在地判定法
D.实际控制管理判定法
三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)
16.按照国际惯例，税收协定在执行中不可超越国内税法，不能代替国内税法
17.虚构避税港营业不一定发生在关联企业之间
18.只要是所得税或一般财产税类的税种，不论其征收方式是源泉课征还是综合课征，不论课税主权是缔约国各方的中央政府还是地方政府，都可按照国际税收协定的有关条款执行
19.取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠
20.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人
