奥鹏作业网20春《国际税收》作业2
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)
1.税收优惠越___,则税基越___
A.少、小
B.少、大
C.多、小
D.多、大
2.以下说法错误的是
A.外国税收和本国税收都同属于国家税收范畴
B.国际税收是同时有两个或两个以上国家凭借各自的政治权利所进行的分配
C.国际税务涉及的范围主要是流转税和个别财产税
D.国家税收是从国际税收中派生出来的
3.___比___的表达具有更大灵活性和适应性
A.经济概念、法律概念
B.法律概念、经济概念
C.具体反避税条款、一般反避税条款
D.一般反避税条款、具体反避税条款
4.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A.0.8、0.2
B.0.6、0
C.1、0.4
D.1、0.2
5.___将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予___则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同
A.歧视待遇、优惠待遇
B.最惠国待遇、国民待遇
C.国民待遇、最惠国待遇
D.优惠待遇、歧视待遇
6.国际税收协定的基本任务是___
A.实行平等负担的原则
B.实行优惠原则
C.处理国家之间的双重征税问题
D.互换情报，防止或减少国际间的偷漏税问题
7.某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元
A.80
B.120
C.110
D.100
8.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元
A.4
B.2.8
C.2.4
D.1.2
9.国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着___，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约
A.最大负担原则
B.平等原则
C.优惠原则
D.以上都是
10.为避免重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原则，即___和___
A.品牌所在地课税原则、消费地课税原则
B.产地课税原则、消费者国籍原则
C.产地课税原则、消费地课税原则
D.产地课税原则、品牌所在地课税原则
二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)
11.避税港的特征有
A.独特的低税结构
B.没有所得税和一般财产税
C.有明确的避税区域范围
D.以所得税为主体的税制结构
12.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是
A.累进免税法
B.抵免法
C.扣除法
D.全额免税法
13.在特定优惠项目的选择上，各国通常确立的项目有
A.鼓励本国企业获得国外贷款为目的的对利息所得项目的特定优惠
B.优先发展某些紧缺部门为目的的对先行产业投资所得的特定优惠
C.以引进外国先进技术为目的的对技术转让与技术服务等所得项目的特定优惠
D.以吸引外国资本到本国直接投资为目的的对外资企业所得的特定优惠
14.避税活动的基本模式或常用方式有___
A.转让定价
B.虚设避税港信托财产
C.虚构避税港营业
D.利用税收优惠
15.税收管辖权的重叠主要有以下形式
A.收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠
B.收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠
C.居民管辖权与居民管辖权的重叠
D.居民管辖权与公民管辖权的重叠
三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)
16.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人
17.各国对运用避税港的税务处理，主要是进行反运用避税港立法
18.居民管辖权的特征是对本国居民纳税人来自国外所得征收高于国内所得的税
19.应税所得并不要求是合法来源的所得
20.能够作为国际重复征税问题加以处理的税种仅限于所得税和一般财产税
