奥鹏作业网20春《国际税收》作业1
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)
1.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万
A.0.4
B.0.2
C.0.1
D.0
2.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A.0.8、0.2
B.0.6、0
C.1、0.4
D.1、0.2
3.___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴
A.涉外税收、国际税收
B.国际税收、涉外税收
C.国际税收、国际税务
D.国际税务、国际税收
4.___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则
A.归属原则
B.属地原则
C.属人原则
D.分配原则
5.选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配
A.组成市场标准
B.比照市场标准
C.成本标准
D.市场标准
6.国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着___，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约
A.最大负担原则
B.平等原则
C.优惠原则
D.以上都是
7.以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___
A.最惠国待遇
B.差别待遇
C.国民待遇
D.优惠待遇
8.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元
A.4
B.2.8
C.2.4
D.1.2
9.以下不属于常设机构的是
A.矿场勘探
B.油井
C.办事处
D.养殖场
10.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万
A.0.96、0.56
B.0.94、0.84
C.0.8、0.2
D.4、2
二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)
11.我国谈签税收协定认真坚持了以下原则
A.税收饶让
B.收入来源国优先征税
C.平等互利
D.对等协商
12.防范国际避税的措施有
A.酝酿和探索在更大的国际范围内进行反避税多边合作
B.完善税收立法
C.加强税务管理与国际合作
D.严格执法
13.税收筹划的特点在于___
A.筹划性
B.社会性
C.合法性
D.专业性和综合性
14.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是
A.累进免税法
B.抵免法
C.扣除法
D.全额免税法
15.税收优惠原则实现的客观条件是
A.本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再征补
B.本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够在本国因优惠得到豁免
C.必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人
D.不论本国政府给与外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税的办法
三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)
16.随着国际经济交往的进一步扩大和经济一体化的推进，区域性税收一体化进程将进一步加快，可以预见，一种区域型的国际税收制度即将出现
17.国际税收的研究对象包含两个方面的内容：其一，国际税收分配进程以及所反映的国家与国家之间的税收分配关系，其二，各国对国际税收分配活动所要进行的一系列税收管理
18.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人
19.普通抵免中，只有当两国税率一致时，居民纳税人在外国缴纳的所得税款可以得到全部抵免
20.企业和个人在避税港建立发行随时可兑换成现款的股票的投资公司又称之为离岸基金
