奥鹏作业网19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税收理论与实务》在线作业-0002
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)
1.城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据
A.被税务机关认定
B.自用
C.拥有
D.实际占用
2.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A.收到预收款的当天
B.收到全部价款的当天
C.所有权转移的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
3.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A.6%
B.3%
C.13%
D.10%
4.原油的资源税征税范围限定如下()
A.油页岩
B.所有的石油产品
C.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
D.包括人造石油
5.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ）
A.财产转让所得
B.投资的股息所得
C.个人连续取得演出收入
D.个人转包转租取得的所得
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6.下列各项中属于劳务报酬所得是()
A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B.撰写专著并署名为作者所取得的收入
C.提供机器设备租赁取得的收入
D.提供中介服务取得收入
7.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A.86830
B.76250
C.70258
D.62005
8.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()
A.农副产品加工场地和生活、办公用地
B.公园中附设的照相馆使用的土地
C.人民团体的办公楼用地
D.个人拥有的营业用地
9.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A.265.125万
B.264.125万
C.262.5万
D.261.50万
10.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A.规范性
B.无偿性
C.收入性
D.强制性
11.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
C.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
12.生产型增值税的特点是()
A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.不允许扣除任何外购固定资产的价款
13.张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%）
A.0.432万元
B.0.36万元
C.0.12万元
D.0.11万元
14.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()
A.60% 35％
B.50% 15％
C.40% 5％
D.30% 0
15.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A.零售商
B.生产商
C.消费者
D.批发商
16.下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()
A.私营体业
B.社会团体
C.外国企业
D.个体户
17.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A.9040
B.5840
C.10500
D.10000
18.下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A.资源税
B.所得税
C.土地增值税
D.印花税
19.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()
A.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
C.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
D.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
20.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A.稿酬所得
B.工资薪金所得
C.劳务报酬所得
D.个人独资企业的生产经营所得
21.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A.消费税是选择部分生活消费品课税
B.消费税是价内税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是累进税率
22.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A.私立医院提供的医疗服务
B.某考试培训公司的培训服务
C.托儿所的养育服务
D.个人转让著作权，免征营业税
23.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A.2.55
B.1.49
C.1.47
D.2.45
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24.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元
A.9
B.7
C.4
D.6.15
25.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A.提供著作的版权而取得的报酬
B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C.发表论文取得的报酬
D.出租房屋取得的收入
26.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()
A.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
B.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
C.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
D.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
27.应纳印花税的凭证应当于()贴花
A.开始履行时
B.年终时
C.履行完毕时
D.书立或领受时
28.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A.8948元
B.720元
C.6080元
D.4604.27元
29.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()
A.（成本-利润）/（1+消费税税率）
B.（成本+加工费）/（1-消费税税率）
C.（成本+利润）/（1-消费税税率）
D.（成本+利润）/（1+消费税税率）
30.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A.825
B.345
C.278
D.255
31.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税()
A.97.50万元
B.96.75万元
C.307.50万元
D.306.75万元
32.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A.注册地
B.机构所在地
C.居住地
D.劳务发生地
33.李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A.289
B.280
C.232
D.196
34.目前采用超率累进税率的税种是()
A.契税D
B.城市维护建设税
C.土地增值税C
D.个人所得税
35.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A.64000元
B.2500元
C.1500元
D.1185元
36.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A.20万元
B.19万元
C.17万元
D.15万元
37.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A.9200元
B.7640元
C.3866元
D.3360元
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38.下列货物应当缴纳消费税的有()
A.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
B.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
39.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是()
A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元
B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元
C.乙是纳税人，应纳契税0.99万元
D.乙是纳税人，应纳契税0.375万元
40.某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元
A.600
B.550
C.540
D.420
41.下列应纳土地使用税的是()
A.纳税单位使用免税单位的土地
B.政府机构办公楼用地
C.市政街道用地
D.企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
42.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A.股票转让所得
B.机器设备转让所得
C.建筑物转让所得
D.土地使用权转让所得
43.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有
A.轮胎
B.小汽车
C.卷烟
D.化妆品
44.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（ ）
A.外商投资企业
B.国有企业
C.军事单位
D.中外合作企业开采石油和天然气
45.按征税对象的性质分类，增值税属于()
A.对财产课税的税种
B.对行为课税的税种
C.对流转额课税的税种
D.对所得课税的税种
46.按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()
A.房屋的继承
B.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C.双方合作建房，建成后双方分配自用
D.个人转让居住未满三年的住房
47.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A.7.91万
B.4.775万
C.6.55万
D.8.20 万
48.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A.财政部
B.省、自治区、直辖市税务局
C.国家税务总局
D.国务院
49.我国房产税的征税范围不包括()
A.建制镇
B.城市
C.县城
D.农村
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50.按规定可以免征增值税的是()
A.销售钢材
B.销售农产品
C.古旧图书
D.出口货物
