奥鹏作业网19秋（1709、1803、1809、1903、1909）学期 税务会计在线作业-0003
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.某单位转让一幢2008 年建造的公寓楼,当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为1800 万元,假定该房有7成新。在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。
A.600
B.1800
C.1260
D.1200
2.歌星刘某应邀参加某大学毕业典礼,对方支付出场费20000元,该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助,则刘某应就出场费缴纳个人所得税()元。
A.2240
B.2000
C.1600
D.1200
3.根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后()内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.7日
B.5日
C.15日
D.10日
4.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（ ）资源税。
A.61万元
B.36万元
C.31万元
D.25万元
5.甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲企业提供原材料,实际成本为7 000元(不含税),支付加工费2 000元(不含税),另开具普通发票收取代垫材料款500元,适用税率10%,受托方无同类消费品价格,则乙企业代收代缴消费税( )元。
A.1 054.59
B.1 055.56
C.1 047.48
D.1 050
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6.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为（ ）元。（消费税成本利润率为5％，税率为30％）。
A.7350
B.3150
C.3110
D.10500
7.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3.33万元,并开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是()
A.以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额
B.以8万元加工费为依据计算缴纳增值税
C.以33.33万元为依据计算缴纳增值税
D.以11.33万元为依据计算缴纳增值税
8.某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入3 000元,又将自己发明的一项专利转让给乙企业,取得收入45 000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )元。
A.9 200
B.7 680
C.7 650
D.7 640
9.B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。则出口关税（ ）万元。
A.170.99
B.141.67
C.142.65
D.142.49
10.根据《企业所得税法》的规定,下列收入中可以不征企业所得税的是( )。
A.非营利性组织的从事生产经营活动的收入
B.金融债券利息收入
C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
11.工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税人在次月( )缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
A.60日
B.45日
C.30日
D.15日
12.()结算方式，以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间。
A.预收货款
B.赊销
C.托收承付
D.分期收款销售
13.增值税纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低,又无正当理由,或者发生视同销售行为,应由主管税务机关核定其销售额,组成计税价格的公式为( )。
A.组成计税价格=成本÷成本利润率
B.组成计税价格=成本×（1-成本利润率）
C.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-税率）
D.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
14.小规模纳税人不实行税款抵扣制,因此,在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票,其会计处理均为()。
A.借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B.借：原材料等 贷：银行存款等
C.借：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等
D.借：原材料等 应交税费——应交增值税 贷：银行存款等
15.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（ ）万。
A.2.55
B.1.49
C.1.47
D.2.45
16.自2009年起，我国的增值税类型为（ ）。
A.生产增值型
B.生产型
C.消费型
D.收入型
17.某工业企业本年度全年销售收入为1000万元,房屋出租收入100万元,提供加工劳务收入50万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
A.6.25
B.6
C.4.75
D.3.75
18.按照《企业所得税法》的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。
A.非广告性质的赞助支出
B.遭到龙卷风袭击的存货毁损
C.被没收财物的损失
D.固定资产减值准备
19.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同,记载金额共计500万元,其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙企业各持一份,甲、乙企业分别应缴纳的印花税为()元。
A.3600
B.3000
C.2400
D.1200
20.下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。
A.进口应税消费品的单位
B.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
C.委托加工应税消费品的单位
D.受托加工应税消费品的单位
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二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
21.对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（ ）。
A.自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天
B.建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业
C.将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税
D.对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税
22.下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。
A.进口使用应税车辆
B.经销商经销应税车辆
C.受赠使用应税车辆
D.债务人以应税车辆抵债
23.出口货物离岸价格可扣除（ )，作为出口关税的完税价格。
A.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C.出口货物国内段运输、装卸等费用
D.出口关税
24.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。
A.借：营业税金及附加 贷：应交税费──应交消费税
B.借：营业外支出 贷：应交税费──应交消费税
C.借：应交税费──应交消费税 贷：银行存款
D.借：其他业务成本 贷：应交税费──应交消费税
25.根据《企业所得税法》的规定,企业的下列所得可以免征企业所得税的有()。
A.牲畜、家禽的饲养
B.海水养殖
C.林产品的采集
D.农作物新品种的选育
26.下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。
A.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
B.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
27.应税消费品销售实现时,按规定计算的应缴消费税,其正确的会计分录为( )。
A.借：营业外支出贷：应交税费──应交消费税
B.借：税金及附加 贷：应交税费──应交消费税
C.借：应交税费──应交消费税贷：银行存款
D.借：其他业务成本贷：应交税费──应交消费税
28.下列项目中,属于企业所得税优惠政策的有( )。
A.非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
B.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
C.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
29.某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中( )可以按规定从销项税额中进行抵扣。
A.购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票
B.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
C.购买固定资产计算的进项税额
D.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
30.下列各项中,属于资源税纳税人的有( )。
A.进口铁矿石的私营企业
B.开采石灰石的个体经营者
C.开采天然原油的外商投资企业
D.开采原煤的国有企业
31.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（ ）。
A.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费──应交增值税（销项税额） ──应交消费税
B.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额） 银行存款 ──应交消费税
C.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额） ──应交消费税
D.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税
32.某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
B.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
C.商场应按124.8万元计算销项税额
D.商场应按120万元计算确定销项税额
33.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（ ）。
A.借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
B.借 ：递延所得税负债 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
C.借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税资产
D.借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税负债
34.下列属于企业所得税核定征收范围的是( )。
A.未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
B.收入总额、成本费用支出均不能正确核算，难以查实
C.只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算
D.依照税法规定可以不设账或应设而未设账的
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35.下列车船属于法定免税的有( )。
A.非机动驳船
B.警用车船
C.捕捞、养殖渔船
D.专项作业车
36.企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容( )。
A.配比性原则
B.确定性原则
C.权责发生制原则
D.合理性
37.有关视同销售的账务处理,以下会计分录正确的有()。
A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费──应交增值税（销项税额）
B.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷: 应交税费──应交增值税(销项税额） 产成品等
C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费──应交增值税（销项税额）
D.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费──应交增值税（销项税额）
38.根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。
A.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
B.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除
C.企业扩大经营,以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除
39.根据《企业所得税法》的规定,下列收入的确认正确的有( )。
A.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
40.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（ ）。
A.应纳消费税61.824万元
B.应纳消费税 60.48万 元
C.应纳增值税 109.68万元
D.应纳增值税 105.60 万 元
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
41.税务登记证属于印花税的征税范围。
42.某公司购进一批货物，支付增值税款100万元，并以该批货物20%对外投资，该批货物允许扣除的进项税额为80万元。
43.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。但不包括外籍个人。
44.企业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,要缴纳个人所得税。
45.纳税客体是区别不同税种的主要标志
46.对增值税一般纳税人向购买方收取的包装物押金,应视为含税收入,在计税时换算成不含税收入,并入销售额计缴增值税。
47.视同销售行为是指在财务会计中一般不确认销售收入,但按税法规定属于应税行为,应确认收入并计算缴纳税金的销售行为。
48.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。
49.纳税人应缴纳的资源税,应当向应税产品的开采或者生产所在地的主管税务机关缴纳。
50.进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。（ ）
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