奥鹏作业网东财《审计实务》在线作业一
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.内部控制没有按照设计意图运行，这种情况被称为（ ）。
A.内部控制重要缺陷
B.内部控制设计缺陷
C.内部控制重大缺陷
D.内部控制运行缺陷
2.对存货进行监督性盘点是（ ）。
A.会计师事务所的质量控制程序
B.被审计单位管理层的责任
C.被审计单位的内部控制制度
D.注册会计师的责任
3.下列控制活动中，与采购交易的发生性相关的是（ ）。
A.由仓库编制请购单提出请购申请
B.独立检查付款凭单计算的正确性
C.确认每张验收单都已编制付款凭单
D.订购单连续编号
4.如果发货则销售实现，那么证明销售发生最重要的原始凭证是（ ）。
A.销售单
B.发运单
C.销售发票
D.验收单
5.判断报表数据之间是否存在异常关系或偏离预期的关系，最有效的审计程序是（ ）。
A.询问
B.检查实物资产
C.函证
D.分析程序
6.对确实属于预付账款的应付账款明细账户借方余额，应作调整分录为 （ ）。
A.借记预付账款，贷记应付账款
B.借记应收账款，贷记应付账款
C.借记应付账款，贷记应收账款
D.借记应付账款，贷记预付账款
7.如果由于存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当（ ）。
A.拒绝出具无保留意见的审计报告
B.利用被审计单位的盘点结果确定存货数量
C.解除业务约定
D.实施替代程序获取关于存货数量和状况的满意证据
8.注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是（ ）。
A.财务总监和内部审计人员
B.出纳员和总会计师
C.出纳员和会计主管
D.出纳员和应收账款记账员
9.为测试所记录的成本是否均已发生而非虚构,注册会计师应（ ）。
A.对重大在产品项目进行计价测试
B.抽取料工费的原始记录，与成本明细账进行核对
C.检查各项费用的归集和分配以及成本的计算是否正确
D.从成本明细账中选取项目，与料工费记录核对
10.如果会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异，则（ ）。
A.并不必然表明财务报表存在错报
B.必然表明财务报表存在错报
C.必须要求被审计单位调整
D.必然表明会计估计是不恰当的
二、多选题 (共 5 道试题,共 40 分)
11.下列凭证通常需要连续编号的包括（ ）。
A.销售单
B.顾客订单
C.发运单
D.销售发票
12.律师声明书一般可以帮助注册会计师确认（ ）。
A.期后事项
B.或有事项
C.强调事项
D.关键审计事项
13.为验证生产成本中制造费用的正确性，注册会计师通常需要（ ）。
A.前后期间比较，确认制造费用金额的总体合理性
B.检查制造费用明细账，确认核算内容
C.检查相应的原始凭证
D.复核计算制造费用的分配是否正确
14.下列可以作为材料费用分配汇总表编制依据的有（ ）。
A.工薪费用明细表
B.领料单
C.领料汇总表
D.材料明细账
15.下列文件或记录中有助于确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系及其交易的有（ ）。
A.被审计单位提供给监管机构的信息
B.超出被审计单位正常经营过程的重要合同和协议
C.股东会和治理会议的纪要
D.银行、律师或其他第三方的询证函回函
三、判断题 (共 10 道试题,共 30 分)
16.验证固定资产的所有权时，只需要检查能够证明固定资产权属的文件即可。
17.注册会计师应当作出点估计或区间估计，以评价管理层的点估计。区间估计的范围应当足够小，以至于能够合理确定会计估计是否存在错报。
18.注册会计师可以结合对财务报表项目的实质性程序对期后事项进行审计。
19.如果实质性分析程序没有发现数据之间的异常关系，则可以减少必要的细节测试程序。
20.真实性测试是从凭证追查至账簿记录，而完整性测试的方向则相反。
21.不同存放地点存货的重要性以及各个地点存货的重大错报风险的评估结果都会影响注册会计师对监盘地点的选择。
22.注册会计师应当要求被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货存放地点，否则应拒绝监盘。
23.管理层对被审计单位持续经营能力的评估，是注册会计师考虑管理层运用持续经营假设的一个关键部分。
24.注册会计师应当根据回函结果考虑风险评估及控制测试的结论是否适当。
25.如果注册会计师认为被审计单位的盘点准备工作不到位，可以拒绝监盘，并要求企业另行确定盘点时间。
