奥鹏作业网《审计学》在线作业一
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 40 道试题,共 100 分)
1.审计证据有相关性和适当性两大特征，以下对审计证据特征的理解恰当的是（ ）。
A.审计证据越适当，需要的证据数量越多
B.审计证据质量存在缺陷，不能依据审计证据数量弥补其缺陷充分性与适当性相互影响
C.如果审计证据质量不高，则需要更多数量越多的证据
D.多获取证据，可以增进审计证据的适当性
2.下列关于审计的表述，错误的是( )
A.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性
B.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行
C.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动
D.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员
3.取得全科成绩合格证，加入中国注册会计师协会即是执业注册会计师 ( )。
A.错误
B.正确
4.注册会计师M是ABC公司审计项目的负责人，其做法不正确的是（ ）。
A.注册会计师M在审计计划中包含了审计工作进度、时间预算和费用预算等内容
B.为使审计程序与ABC公司的工作相协调，在编制审计计划时，M通ABC公司的财务经理就基本情况进行了沟通，沟通中没有设计关键审计程序的细节
C.M要求在审计过程中，项目成员应及时反馈对审计计划的执行情况以便对审计计划进行修改、补充
D.M在对其编制计划作了最后的审核，在具体实施前下达至审计小组的全体成员
5.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ ）
A.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
B.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计
C.注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳
D.注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票
6.注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监督环境，为此，应当了解下列内容（ ）。
A.适用的会计准则、制度和行业特定惯例
B.生产设施、仓库的地理位置及办公地点
C.从事电子商务的情况、研究与开发支出
D.与生产产品或提供劳务相关的市场信息
7.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是( )
A.配置和管理审计组的资源
B.起草审计实施方案、审计文书和审计信息
C.对主要审计事项进行审计
D.审核审计工作底稿和审计证据
8.如果在审计过程中变更项目负责人，新任项目负责人应当对变更日至审计工作完成日所完成的工作实施足够的复核程序，以确信整个审计工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的规定（ ）
A.错误
B.正确
9.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ ）。
A.销售发票
B.采购订货单副本
C.购货发票
D.应收账款函证回函
10.为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( )
A.真实性原则
B.独立性原则
C.客观性原则
D.公正性原则
11.下列情形中，注册会计师小张执行审计业务时无须回避的是（ ）。
A.被审计单位的财务总监是小张的大学同学
B.被审计单位的总经理是小张的姐姐
C.小张现为被审计单位的独立董事
D.小张一年前曾为被审计单位的财务总监
12.A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于( )。
A.直接报告业务
B.有限保证的鉴证业务
C.合理保证的鉴证业务
D.其他鉴证业务
13.在实际工作中,具体审计计划的编制是通过( )的形式进行的
A.审计程序表
B.审计报表
C.审计业务表
D.业务约定书
14.下列关于授权审计的表述，正确的是( )
A.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系
B.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理
C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理
D.同级审计机关之间可以进行授权
15.下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的有 ( )
A.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
B.从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠
C.从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠
D.不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠
16.美国注册会计师职业道德准则的职业行为原则不包括（ ）的内容
A.责任
B.客观与独立
C.命令
D.公众利益
17.下列关于审计质量控制的表述，正确的是：( )
A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚
B.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理
C.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位
D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范
18.鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是（ ）。
A.如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任
B.如果是直系亲属，将该鉴证人员调离鉴证小组
C.如果是直系亲属，会计师事务所撤出该项鉴证业务
D.制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映他们独立性和客观性的问题
19.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：( )
A.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定
B.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关
C.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力
D.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好
20.注册会计师的业务范围不应包括（ ）
A.验资业务
B.财务报表审计业务
C.税务代理业务
D.保险精算业务
21.如果注册会计师认为资产负债表可接受的重要性水平为500000元，而损益表可接受的重要性水平为1000000元，则会计报表层的重要性水平应为（ ）
A.750000元
B.500000元
C.1500000元
D.1000000元
22.ABC会计师事务所从2005年12月1日开始接受委托，已经连续4年对甲股份有限公司财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。ABC会计师事务所在审计甲公司时应保持独立性的期间是( )。
A.2005年1月1日至2010年9月15日
B.2005年1月1日至2010年3月8日
C.2005年12月1日至2010年9月15日
D.2005年12月1日至2010年3月8日
23.会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的影响。下列防范措施中可能无效的是（ ）。
A.由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
B.向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询
C.向被审计单位的治理层披露服务性质
D.与被审计单位的管理层讨论职业道德问题
24.下列关于全部审计的表述，正确的是：( )
A.适用于业务复杂、业务量大的单位
B.既可运用详查法，也可运用抽查法
C.审查重点突出，针对性强
D.与详细审计的含义相同
25.下列属于预防性控制的是( )。
A.每月末给债务单位寄发对帐单
B.如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务
C.复核毛利率的合理性
D.仓库发货所采用的出库凭证连续编号
26.下面流程中，不属于审计流程的是（ ）
A.审计评估阶段
B.审计计划阶段
C.审计报告阶段
D.审计实施阶段
27.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。
A.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
B.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
C.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
28.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（ ）
A.纳税申报
B.法律服务
C.代编财务报表
D.IT系统服务
29.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。
A.重要性的确定离不开具体环境
B.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
C.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
D.对重要性的评估需要运用职业判断
30.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是：( )
A.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的
B.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况
C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益
D.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度
31.以下哪项财务审计证据的证明力最弱（ ）。
A.顾客月末对账单
B.注册会计师编制的应收账款账龄分析表
C.存货抽查盘点表
D.向社会公开发行股票或债券所签定的承销或包销协议
32.下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（ ）。
A.鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监
B.鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份
C.在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事
D.会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理
33.注册会计师可接受的检查风险水平与所需审计证据的数量（ ）。
A.呈比例变动关系
B.呈同向变动关系
C.呈反向变动关系
D.不存在关系
34.下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是( )
A.审计工作底稿要经过被审计单位复核
B.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据
C.审计工作底稿是撰写审计报告的基础
D.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
35.合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的‘根据X标准，XX系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。（ ）
A.错误
B.正确
36.下列不属于注册会计师审计特点的是( )
A.审计的独立性
B.审计的有偿性
C.审计的强制性
D.审计的委托性
37.法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。（ ）
A.错误
B.正确
38.针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（ ）
A.5年
B.3年
C.1年
D.10年
39.注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密，非经客户同意在任何情况下都不得泄露客户的商业秘密。（ ）
A.错误
B.正确
40.注册会计师审计产生的直接原因是( )。
A.资本市场的发展
B.股份制企业制度的形成
C.所有权和经营权的分离
D.合伙企业制度的产生
