奥鹏作业网19秋学期（1509、1603、1609、1703）《税收制度与税务筹划》在线作业-0003
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)
1.下列()属于增值税的纳税人
A.进口货物的出口方
B.加工玉器的某个人独资企业
C.修理本单位发生故障机器的职工
D.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
2.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A.股票转让所得
B.机器设备转让所得
C.建筑物转让所得
D.土地使用权转让所得
3..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
A.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
C.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
D.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
4.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A.零售商
B.生产商
C.消费者
D.批发商
5.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A.975
B.18900
C.1673
D.1672
6.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A.全部价款和预付款
B.全部价款和价外费用
C.全部价款和代垫款项
D.全部价款
7.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A.营业税
B.增值税
C.城建税
D.关税
8.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A.800
B.750
C.500
D.1000
9.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
A.特定
B.所有
C.少数
D.大多数
10.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A.境外保险机构为境内物品提供保险
B.境内提供出国咨询劳务
C.境内保险机构为出口货物提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
11.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()
A.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
B.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
C.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
D.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
12.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A.5
B.4
C.3
D.10
13.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A.稿酬所得
B.工资薪金所得
C.劳务报酬所得
D.个人独资企业的生产经营所得
14.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A.9200元
B.7640元
C.3866元
D.3360元
15.下列属于中央税的税种是()
A.消费税
B.增值税
C.印花税
D.企业所得税
16.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
A.自来水
B.矿山机械
C.化肥
D.农机
17.目前采用超率累进税率的税种是()
A.契税
B.城市维护建设税
C.土地增值税
D.个人所得税
18.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A.825
B.345
C.278
D.255
19.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A.265.125万
B.264.125万
C.262.5万
D.261.50万
20.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A.消费税是选择部分消费品课税
B.消费税是价内税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是累进税率
21.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A.6%
B.3%
C.13%
D.10%
22.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()
A.财产转让所得
B.投资的股息所得
C.个人连续取得演出收入
D.个人转包转租取得的所得
23.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A.6534元
B.6533.3元
C.6532.3元
D.6523.2元
24.按规定可以免征增值税的是()
A.销售钢材
B.销售农产品
C.古旧图书
D.出口货物
25.下列()不是纳税人的权利
A.索取完税凭证权
B.委托税务代理权
C.多缴税款申请退还权
D.与税务机关协商应缴税款的权利
26.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A.64000元
B.2500元
C.1500元
D.1185元
27.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
B.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
C.出租房屋取得的收入
28.下列不征消费税的货物是()
A.香皂
B.汽车轮胎
C.木地板
D.化妆品
29.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A.财政部
B.街道办事处
C.税务总局
D.海关
30.下列货物应当缴纳消费税的有()
A.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
B.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
31.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A.8948元
B.720元
C.6080元
D.4604.27元
32.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A.课税对象的计算单位
B.课税对象的种类差别
C.课税对象的数量变化
D.课税对象价格变化
33.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A.4.91
B.4.90
C.5.10
D.5.00
34..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A.收到预收款的当天
B.收到全部价款的当天
C.所有权转移的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
35.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A.80
B.31.5
C.150
D.132
36.下列属于地方税的税种是()
A.消费税
B.房产税
C.增值税
D.关税
37.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
A.期初库存数
B.当期领用数
C.当期购进数
D.上期结存数
38.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A.3.5
B.5.49
C.3.34
D.4.3
39.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A.外聘收入按工资薪金所得计税
B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C.10月份的收入全部合计按工资薪金计税
D.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
40.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
A.（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
B.（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
C.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
41.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A.行政组织
B.在中国境内，取得收入的企业和组织
C.合伙制企业
D.个人独资企业
42.税收筹划的原则不包括()
A.风险收益原则
B.行政效率原则
C.成本收益原则
D.动态性原则
43.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A.经济
B.教育
C.国家安全
D.卫生
44.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A.资源税
B.营业税
C.增值税
D.城市维护建设税
45.税收筹划的特征为事前性、()和动态性
A.永久性
B.无偿性
C.强制性
D.合法性
46.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A.财政部
B.省、自治区、直辖市税务局
C.国家税务总局
D.国务院
47.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A.9040
B.5840
C.10500
D.10000
48.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A.货币的时间价值
B.权衡理论
C.多样化
D.分散风险
49.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A.适用平均税率
B.适用增值税税率
C.从高适用税率
D.从低适用税率
50.税收筹划的战略性思维不包括()
A.综合权衡筹划方案
B.立足于企业战略
C.总是选择税负最低的筹划方案
D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑
