奥鹏作业网2021年秋季《税收理论与实务（省）》01计划
1.[单选题] 下列使用9%税率的项目有( ）。
A.销售农机整机
B.销售农机零件
C.加工农机的加工费收入
D.加工农机零件的加工费收入
答:——A——
2.[单选题] 5月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A公司应当扣缴的增值税税额为( )。
A.0元
B.5.83万元
C.11.32万元
D.12万元
答:——C——
3.[单选题] 企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。
A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
答:——C——
4.[单选题] 某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告之必须依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应担保后，才能依法中请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.程序优于实体原则
D.实体从旧、程序从新原则
答:————
5.[单选题] 土地增值税的税率属于( )。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
答:————
6.[单选题] 税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税目
D.税率
答:————
7.[单选题] 下列税种中属于从量税的是( )。
A.企业所得税
B.增值税
C.土地增值税
D.城镇土地使用税
答:————
8.[单选题] 下列关于税法法律关系的表述中，正确的是( )
A.税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系。
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中权利主体之一
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
答:————
9.[单选题] 某商店为增值税小规模纳税人，6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者处收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者处收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店这两笔业务应缴纳增值税( )元。
A.262.14
B.270
C.320.39
D.360
答:————
10.[单选题] 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。
A.是不对等的
B.是对等的
C.保护征税一方
D.保护纳税一方
答:————
11.[多选题] 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，符合（ ）条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
A.没有固定生产经营场所
B.有固定生产经营场所
C.能够提供准确的税务资料
D.能够开具增值税专用发票
答:————
12.[多选题] 按照不同的税收分类标准，消费税属于( )。
A.中央税
B.财产税
C.流转税
D.中央地方共享税
答:————
13.[多选题] 纳税人销售货物时，下列情况中不得开具增值税专用发票的有( )。
A.提供旅游服务，选择差额征税的，向购买方收取的住宿费、餐饮费等
B.销售免税药品
C.向消费者销售电脑
D.一般纳税人以物易物方式销售货物的
答:————
14.[多选题] 增值税一般纳税人支付的下列运费(取得增值税专
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用发票)，允许抵扣进项税额的有( )。
A.销售生产设备支付的运输费用
B.外购生产用包装物支付的运输费用
C.购买用于生产免税产品的原材料支付的运输费用
D.向农业生产者购买农产品支付的运输费用
答:————
15.[多选题] 对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。
A.实行简易征收办法
B.不得自行开具或不得向税务机关申请代开增值税专用发票
C.不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
答:————
16.[多选题] 《企业所得税法》在税法的不同类型中属于（ ）。
A.税法基本法
B.税收普通法
C.税收程序法
D.税收实体法
答:————
17.[多选题] 下列关于税制要素的表述不正确的是（ ）。
A.并非所有税种都要规定税目
B.税目是对征税对象的量的规定
C.税目体现征税的深度
D.消费税、企业所得都规定有不同的税目
答:————
18.[多选题] 下列税种中全部属于中央政府固定收入的有（ ）。
A.消费税
B.增值税
C.车辆购置税
D.资源税
答:————
19.[多选题] 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，8月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万无、国际运输收入355.34万元、国内运输收入741.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有( )。
A.货物保管收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额8.05万元
C.国际运输收入的销项税额29.34万元
D.国内运输收入的销项税额61.2万元
答:————
20.[多选题] 我国现行税制中采用的累进税率有( )。
A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率
答:————
21.[判断题] 增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。
A.√
B.×
答:————
22.[判断题] 纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的，税务机关有权按规定的顺序确定销售额。
A.√
B.×
答:————
23.[判断题] 员工将自有店面房出租给本单位使用取得的租金不属于增值税征税范国。
A.√
B.×
答:————
24.[判断题] 定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。
A.√
B.×
答:————
25.[判断题] 法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。
A.√
B.×
答:————
26.[判断题] 我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。
A.√
B.×
答:————
27.[判断题] 某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠。
A.√
B.×
答:————
28.[判断题] 个人（不包括登记为一般纳税人的个体工商户）发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过的差额计算缴纳增值税。
A.√
B.×
答:————
29.[判断题] 税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。
A.√
B.×
答:————
30.[判断题] 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
A.√
B.×
答:————
