奥鹏作业网北交《审计实务》在线作业一-0004
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)
1.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（ ）。
A.经营风险
B.检查风险
C.控制风险
D.固有风险
2.内部控制的目标不包括（）。
A.财务报告的可靠性
B.经营的效率和效果
C.审计风险处在低水平
D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求
3.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（ ）。
A.贯穿于这个审计过程的始终
B.在进行期中审计时
C.在进行审计计划时
D.在承接客户和续约时
4.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ）。
A.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
B.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
C.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
D.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
5.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（ ）。
A.管理当局声明书
B.管理建议书
C.律师声明书
D.审计业务约定书
6.分配重要性水平是在审计的（ ）阶段进行。
A.计划阶段
B.终结阶段
C.实施阶段
D.后续审计阶段
7.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）。
A.经常发生大额的固定资产清理损失
B.累计折旧与固定资产原值比率较大
C.提取折旧的固定资产账面价值庞大
D.固定资产保险额大于其账面价值
8.审计风险的组成要素不应包括（ ）。
A.程序风险
B.检查风险
C.控制风险
D.固有风险
9.逆查法应从（ ）查起。
A.记账凭证
B.原始凭证
C.会计账簿
D.会计报表
10.根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应考虑（ ）。
A.数量零星的事项
B.数量小性质严重的事项
C.数量大的事项
D.数量大性质不严重的事项
11.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（ ）承担。
A.被审计单位的主管部门
B.被审计单位
C.参与此项工作的注册会计师
D.会计师事务所
12.下列选项中，不是审计职能是（ ）。
A.经济鉴证
B.经济评价
C.经济管理
D.经济监督
13.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。
A.重新测试相关的内部控制
B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C.审查资产负债表日后的收款情况
D.实施实质性程序
14.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。
A.销货退回是否已经核准
B.销货业务的入账时间是否正确
C.是否存在过多的销货折扣
D.年底应收账款的真实性
15.注册会计师的审计责任是指（ ）。
A.对其助理人员的工作负责
B.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
C.对其出具的审计报告的真实性合法性负责
D.对其出具的会计报表的真实性合法性负责
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
16.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（）。
A.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
B.获取被审计单位管理当局声明书
C.确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
D.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
17.在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（）。
A.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低
B.将已评价为中等的重大错报风险改为低
C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平
D.修改计划实质性程序，以降低检查风险
18.目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ）。
A.《证券法》
B.最高人民法院的司法解释
C.《刑法》
D.《中国注册会计师法》
19.资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。
A.银行汇票存款
B.库存现金
C.信用卡存款
D.三个月内到期的短期投资
20.没有法律效力的审计报告有（ ）。
A.部门审计报告
B.民间审计报告
C.国家审计报告
D.内部审计报告
21.能够影响审计效果的风险包括（ ）。
A.误拒风险
B.误受风险
C.信赖过度风险
D.信赖不足风险
22.旧风险模式下，审计风险=( )×( )×( )。
A.经营风险
B.检查风险
C.控制风险
D.固有风险
23.注册会计师对客户的责任有（）。
A.按业务约定履行对客户的责任
B.对知悉的商业秘密保密
C.不得对未来事项的可实现程度作出保证
D.不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
24.审计证据的取舍标准有（ ）。
A.问题性质的严重程度
B.金额的大小
C.核算程序的繁简
D.内部控制的强弱
25.下列属于被审计单位治理层的是（）。
A.董事会
B.监事会
C.CFO
D.CEO
26.注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是（）。
A.解释出具特定审计意见的原因
B.目的是提醒会计报表使用人关注
C.对审计意见的补充说明
D.不影响已发表的审计意见
27.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。
A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B.对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
C.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
D.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
28.按审计主体分类，审计可分为（ ）。
A.民间审计
B.政府审计
C.内部审计
D.全部审计
29.注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（ ）。
A.风险评估程序
B.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
C.评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
30.审查直接材料费用需要检查下列文件资料（ ）。
A.领退料单
B.采购合同和购货发票
C.材料费用分配表
D.材料成本差异计算分配表
31.销售税金及附加审计中，应包括对（ ）的审计。
A.资源税
B.营业税
C.消费税
D.印花税
32.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ ）。
A.被审计单位管理层的理念和经营风格
B.被审计单位治理层相对于管理层的独立性
C.被审计单位对控制的监督
D.被审计单位员工整体的道德价值观
33.会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。
A.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
34.固定资产符合性测试的重点一般包括（ ）。
A.资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定
B.固定资产的取得是否与预算相符
C.固定资产的取得和处置是否经过授权批准
D.固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额
35.下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（）。
A.风险评估程序
B.控制测试中执行的询问、观察程序
C.实质性分析程序
D.存货计价测试
三、判断题 (共 15 道试题,共 30 分)
36.只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。
37.对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。
38.出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。
39.在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
40.对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是符合性测试。
41.在审计中，注册会计师应对存货进行监盘。
42.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。
43.注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改。
44.如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。
45.由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。
46.评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。
47.注册会计师应对应收账款实施函证，除非有充分证据证明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。
48.审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。
49.盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
50.根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
