奥鹏作业网福建省开课7838_审计案例分析 任务1
客观题 共45题（满分100分）
一、单项选择题（共20题，每题2分）
第1题(已答). 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是
A. 重新测试相关的内部控制制度
B. 抽查有关原始凭证
C. 进行分析性复核
D. 审查资产负债表日后的收款情况
【参考答案】B
第2题(已答). 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（）。
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时同向变动，有时反向变动
D. 不明显的
第3题(已答). 在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。
A. 总账层和明细账层
B. 资产负债表层和利润表层
C. 会计报表层和账户余额层
D. 记账凭证层和原始凭证层
第4题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了
A. 符合专业标准的要求
B. 确定应收账款能否收回
C. 证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为
D. 判定客户入账的坏账损失是否恰当
第5题(已答). 审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现
A. 年底应收账款余额不正确
B. 当年度未入账销货
C. 超额的销货折扣
D. 未核准的销货退回
第6题(已答). 在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。
A. 审计业务约定书
B. 委托书
C. 被审计单位管理当局声明书
D. 管理建议书
第7题(已答). 审计业务约定书具有（）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。
A. .委托
B. 经济合同国开答案请进：opzy.net或请联系微信：1095258436
C. 合约
D. 协商
第8题(已答). “截止期”一般目标与管理当局的（）认定相关
A. 存在与发生
B. 表达与披露
C. 估价与分摊
D. 完整性
第9题(已答). 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而确定的。
A. 整个会计报表
B. 部分会计报表
C. 账户发生额
D. 账户余额
第10题(已答). 应收账款的回函应直接寄给
A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交给会计师事务所
D. A和B均可
第11题(已答). “权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 会计报表
第12题(已答). 审计人员审计应收账款的目的，不应包括
A. 确定应收账款的存在性
B. 确定应收账款记录的完整性
C. 确定应收账款的回收期
D. 确定应收账款在会计报表上披露的恰当性
第13题(已答). 总体审计计划的基本内容不应包括（）。
A. 被审计单位的基本情况
B. 重要会计问题及重点审计领域
C. 对专家、内审人员及其它注册会计师工作的利用
D. 审计工作底稿索引号
第14题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字
A. 定货单
B. 发运单
C. 销货单
D. 销货发票
第15题(已答). 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（）。
A.110000元
B.60000元
C.80000元
D.40000元
第16题(已答). 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）。
A. 发现异常变动情况
B. 印证各项目的审计结果
C. 解被审计单位的财务状况了
D. 确定抽样应有的样本量
第17题(已答). 一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:
A. 它分别向母公司和子公司签定约定书
B. 它只需向母公司签定约定书
C. 它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司
D. 它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。
第18题(已答). 在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（）。
A. 实际估计水平
B. 计划估计水平
C. 实际水平
D. 计划可接受水平
第19题(已答). 总值估价、净值估价和计算精确性是（）认定包括的三个方面的内容。
A. 存在或发生
B. 表达与披露
C. 权利和义务
D. 估价或分摊
第20题(已答). 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（）来降低审计风险。
A. 扩大审计程序
B. 请求管理当局调整会计报表
C. 重新评价重要性水平
D. A或B
第21题(已答). 审计计划通常由审计项目负责人在（）之前起草
A. 签定业务约定书
B. 外勤审计工作
C. 了解被审计单位
D. 接受客户委托
第21题(已答). “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
A. .会计报表要素的低估和高估
B. 会计报表要素的高估和低估
C. 会计报表要素的缩小错误和夸大错误
D. 会计报表要素的错误、舞弊和不法行为
第21题(已答). 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。
A. 表达与披露
B. 权利和义务
C. 完整性
D. 存在或发生
第21题(已答). 会计报表中，分析性程序在（）可由审计人员随意选择。
A. 审计计划阶段
B. 审计实施阶段
C. 审计报告阶段
D. A与B
第21题(已答). 如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（）。
A. 存在或发生
B. 权利和义务
C. 估价或分摊
D. 表达与披露
二、不定项选择题（共10题，每题3分）
第21题(已答). 如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函，审计人员不应当执行的审计程序是
A. 增加对应收账款的符合性测试
B. 提请被审计单位增列坏账准备
C. 审查应收账款明细账
D. 审查客户订货单
第22题(已答). 销售与收款循环业务包括的资产负债表项目有
A. 预付账款
B. 预收账款
C. 代销商品款
D. 折扣与折让
第23题(已答). 应收票据细表通常包括
A. 出票人姓名
B. 出票日
C. 到期日
D. 票面金额
第24题(已答). 在签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力，包括（）。
A. 执行同类审计业务的经验
B. 重要性和审计风险
C. 独立性
D. 能否保持应有的职业谨慎
E. 承担违约补偿的能力
第25题(已答). 注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有（）。
A. 提高审计效率
B. 保证审计质量
C. 查出错误与舞弊
D. 提高会计信息质量
E. 完善审计程序
第26题(已答). 审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（）。
A. 查阅以往审计资料和行业资料
B. 了解内部控制和符合性测试
C. 观察被审计单位经营场所和设施
D. 询问内部审计人员和管理当局
E. 了解业务类型和产品
第27题(已答). 审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有
A. 应收账款在全部资产中的重要性
B. 被审计单位内部控制的强弱
C. 以前年度的函证结果
D. 函证方式的选择
第28题(已答). 审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（）。
A. 审计目标
B. 审计步骤
C. 执行人及执行时间
D. 审计工作底稿的索引号
E. 审计重要性的确定及审计风险的评估
第29题(已答). 肯定式函证的使用范围有
A. 预计差错率高
B. 欠款余额小的债务人数量很少
C. 相关的内部控制无效
D. 个别客户的欠款金额较大
第30题(已答). 总体审计计划的基本内容包括（）。
A. 被审计单位的基本情况
B. 审计目标、审计范围及审计策略
C. 审计重要性的确定及审计风险的评估
D. 对专家、内审人员及其它注册会计师的利用
E. 审计程序
第31题(已答). 注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（）。
A. 各账户性质
B. 各账户错报、漏报的可能性
C. 各账户审计成本
D. 账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系
E. 审计计划
第31题(已答). 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）。
A. 扩大实质性测试的范围
B. 扩大符合性测试的范围
C. 提请被审计单位调整会计报表
D. 发表保留或否定意见
E. 追加审计程序
第31题(已答). 登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有
A. 未曾发货却已将销货业务登记入账
B. 销货业务重复登记入账
C. 向虚构的顾客发货
D. 销货业务发生后不入账
第33题(已答). 两种典型的初步审计策略是（）。
A. 符合性测试
B. 较高的控制风险估计水平
C. 较低的控制风险估计水平法
D. 调查表取证法
E. 主要证实法
第23题(已答). 按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（）。
A. 注册会计师可以和被审计单位的有关人员就某些重要的审计程序进行讨论
B. 独立编制审计计划是注册会计师的责任
C. 审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员
D. 审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量
E. 下达审计计划时不应对审计助理人员和项目负责人员区别对待
第30题(已答). 在审计计划阶段，运用分析性程序的主要目的有（）。
A. 进一步了解客户情况
B. 确认存在潜在风险的领域
C. 评价重要性水平
D. 分析能否实现审计目标
三、判断题（共15题，每题2分）
第31题(已答). 审计人员在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解
第32题(已答). 实施某年度主营业务收入截止测试时，审计人员应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入
第33题(已答). 重要性水平是审计人员根据报表使用者的要求所做出的一种专业判断。它主要服务于报表使用者。
第34题(已答). 了解内部控制的程序包括复核、询问、检查、观察、重新执行和监盘
第35题(已答). 小规模企业的内部控制通常比较薄弱，重大错报风险较高，审计人员应主要或全部依赖实质性测试程序获取审计证据，以将审计风险降低至可接受的水平
第36题(已答). 由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。
第37题(已答). 重要性水平评估过高，审计风险评估过低，势必导致审计测试不充分，很可能未能发现那些本应发现的重大错报、漏报，会计报表使用者就很可能起诉审计人员
第38题(已答). 在担任常年审计的情况下，审计项目的主要负责人更换后要重新签定审计业务约定书。
第39题(已答). 控制风险与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员只能评估重大错报风险的水平，但不能改变其实际水平
第40题(已答). 主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。
第41题(已答). 完整性认定主要指报表中不包含未发生的业务。
第42题(已答). 开票职能不能由销售部门负责，一般由会计部门办理。
第43题(已答). 对于坏账准备的实质性程序，可以运用分析程序的方法，发现有重要问题的领域。
第44题(已答). 在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细账实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据余额，以避免不必要的重复审计。
第45题(已答). 应收账款在资产总额中的重要性越高，所需函证数量越大。
第31题(已答). 注册会计师通过对应收账款进行函证，可以对有关债权回收的可能性做出合理的结论。
第32题(已答). 同应收账款不同的是，其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
第33题(已答). 在承接客户之前对其进行调查和了解目的是为了满足事务所内部进行风险控制的要求。
第35题(已答). 对期末余额较大的应收账款，审计人员往往应采取积极式函证方式。
第37题(已答). 审计可以依据不同标准和角度进行不同的分类，进行审计分类是审计理论研究的需要，便于从不同方面认识其特征和性质
第38题(已答). 肯定式函证如果客户未予答复，表明客户的记录是正确可靠的
第40题(已答). 管理当局的认定是发表审计意见的重要依据
第42题(已答). 函证应收账款的时间，最好选择与资产负债表日最接近的时间，同时也要考虑对方复函的时间。
第43题(已答). 管理当局的认定与审计一般目标是互为依存互为基础的。
第44题(已答). 询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。
第32题(已答). 审计抽样，是指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法
第35题(已答). 相对而言，关于主营业务收入估价目标的控制测试的时间远少于对这一目标进行实质性测试的时间
第37题(已答). 在任何审计业务中，对被审计单位的控制测试都是必不可少的环节
第38题(已答). 保管应收票据的人不应经办有关会计记录
第41题(已答). 审计业务约定书是一种合同，具有法律效律，是明确委托方与事务所应负法律责任的重要证据。
第43题(已答). 审计主体是审计活动的执行者，可以将其分为审计组织和审计人员，但二者是一体的，审计人员寓于审计组织中
第45题(已答). 审计人员应利用专业判断来评价审计风险和设计审计程序，以保证将审计风险降低至最低水平
第43题(已答). 审计具有监督、监察、鉴证和评价的职能，监督是基本职能，独立审计侧重监察职能，国家审计侧重鉴证职能，内部审计侧重评价职能。
第37题(已答). 注册会计师审计的一般目标是合法性、公允性和会计处理方法的一贯性，并主要关注公司会计人员的贪污与舞弊问题。
第35题(已答). 如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应取其最高的作为会计报表层重要性水平，这样可以有效减低审计风险
第44题(已答). 可容忍误差与可信赖程度成同向变动关系
第42题(已答). 对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计纪录归属其是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入有否被推迟到下期或提前至本期。
第35题(已答). 审计的地位是指审计在我国整个社会监督体系中的位置或环节
第32题(已答). 在以净利润为基础判断重要性水平时，如果被审计单位净利润波动幅度较大，则应以近年的平均利润为基础来确定重要性
第35题(已答).权利与义务认定主要与资产负债表和现金流量表有关
