奥鹏作业网一．单选题
1.国家征税的目的在于（）
A.为制止违法行为的发生B、增加企业收入
C、减少货币发行D、筹集必要的资金
2.下列不属于税收制度基本要素的是（)
A、纳税人B、纳税地点
C、税率D、课税对象
3.下列不征收增值税的是（）
A、货物期货B、自产货物用于投资
C、自产货物无偿赠送他人D、外购的货物用于集体福利
4.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）
A.某企业销售代销货物
B、某企业将外购货物用于个人消费
C、某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位
D、某企业将外购货物无偿赠送给客户
5.小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
A、3%B、4%
C、5%D、6%
6.采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A．销售方收到第一笔货款的当天
B．销售方收到剩余货款的当天
C．销售方发出货物的当天
D．购买方收到货物的当天
7.下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。
A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用
C、取得非法发票所列的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品
8.我国交通运输行业增值税税率规定为（）
A、9%B、10%
C、13%D、17%
9.下列各项中，属于纳税人权利的是（）。
A．税务管理权
B．税款征收权
C．税务检查权
D．税收法律、法规和规章的知情权
10.根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，但能控制进货销货的纳税人，适用的税款征收方式是（）。
A．查账征收B．查定征收
C．定期定额征收D．查验征收
11.根据增值税规定，下列行为不视同销售货物征收增值税的有（）。
A．将外购的服装作为春节福利发给企业员工
B．将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
C．将新研发的玩具交付某商场代为销售
D．将外购的矿泉水捐赠给灾区
12.下列各项中，适用9%税率的是（）。
A．销售农机
B．销售农机配件
C．加工农机的加工费收入
D．加工农机配件的加工费收入
13.下列购进货物，不得抵扣进项税额的是（）。
A.企业购入生产用电
B.企业购入生产用煤
C.企业购入办公用品
D.企业购入集体福利用品
14.（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法
C、税制D、税制结构
15.税法规定必须征税的客观对象即（），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象
C、税目D、税率
16.下列油类产品中，应征收资源税的为（）
A、人造石油B、柴油
C、加热油井使用的原油D、天然原油
17.（A）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性
C、特殊性D、固定性
18.现行流转税中（）属于从量税。
A、柴油B、黄油
C、工业酒精D、中药
19.目前我国采用的增值税类型属于（）。
A、消费型增值税B、收入型增值税
C、生产型增值税D、混合型增值税
20.以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（）。
A、增值税B、营业税
C、消费税D、土地增值税
21.税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（）
A、2元B、5元国开答案请进：opzy.net或请联系微信：1095258436
C、4元D、3元
22.（）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目
B、销售已报关出口的货物
C、生产者向批发商出售应税货物
D.进口货物
23.《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。
A、成交价格B、离岸价格、
C、财产权利D、物质权利
24.下列产品中不征消费税的产品有（）。
A、烟B、高档皮鞋
C、酒D、实木地板
25.某增值税一般纳税人，外购货物用于（）可以作为进项税额抵扣。
A、免征增值税项目B、生产本企业的产品
C、在建职工家属楼D、部分毁损
26.契税实行（）。
A、定额税率B、幅度比例税率
C、累进税率D、超额累进税率
27.根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（）
A、受托方，委托方B、委托方，受托方
C、委托方，委托方D、受托方，受托方
28.下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）
A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地
C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地
29.消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（）。
A、取得索取销售款凭据的当天
B、收取销售款的当天
C、发出应税消费品的当天
D、销售合同规定收款日期的当天
30.下列关于税法分类说法正确的是（）
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章
B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律
C.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章
D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循
31.对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（）。
A.增值税B.消费税
C.营业税D.土地增值税
32.国家的征税的凭借是（）
A.财产权利B.物质权利
C.政治权利D.生命权利
33.下列产品中不征消费税的产品有（）。
A.小汽车B.高档皮鞋
C.涂料D.实木地板
34.某增值税一般纳税人，外购货物用于（）可以作为进项税额抵扣。
A.无增值税专用发票B.生产本企业的产品
C.用于集体福利D.用于个人消费
35.增值税税实行（）。
A.定额税率B.比例税率
C.累进税率D.超额累进税率
36.根据消费税制度的规定，应当缴纳消费税的为（）
A.生产服装的纳税人B.生产高档化妆品的纳税人
C.受托加工白酒的纳税人D.销售玉米的纳税人
37.消费税的纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间是（）
A.取得索取销售款凭据的当天
B.收取销售款的当天
C.发出应税消费品的当天
D.销售合同规定收款日期的当天
38.下列关于税法分类说法正确的是（）
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章
B.《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规
C.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力与宪法同等
D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循
39.某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳增值税税为（）元。
A.2000B.3200
C.3600D.4449
40.边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定，边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为（）元
A.3200B.16000
C.12800D.20000
41.（）是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
A、税收B、税法
C、税制D、税制结构
42.（）是对征税对象的征收比例或征收额度。。
A、纳税义务人B、征税对象
C、税目D、税率
43.划分消费税，增值税和所得税等的依据是（）
A、各税种的税率B、各税种的征税对象
C、税率D、纳税人
44.体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围()
A、税目B、计税依据
C、税率D、纳税人
45.征收教育费附加的目的是()
A、发展地方教育事业B、发展地方农业
C、调节收入D、限制过多收入
46、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是()
A、按年计征B、按期纳税
C、按次纳税D、按生产周期主征
47.在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较()
A、实际税率一致B、全累负担重
C、难以比较D、超累负担重
48、在累进级距的临界点附近()
A、全累负担不合理B、税收机构设置
C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定
49、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税
A、按单一定额税率
B、按利润划分级距
C、按比例税率征税
D、无所谓哪一种
50.土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为()
A、幅度定额和分类分项定额税率
B、地区差别定额和分类分项定额税率
C、分类分项定额和地区差别定额税率
D、分类分项定额和幅度定额税率
51.与流转税比较，所得税属于()
A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁
C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁
52.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人（税率为13%），某年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（）元
A.5800B.6020
C.4823D.5400
53.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A.消费税B.增值税
C.印花税D.资源税
54.以下税种属地方税务局系统征收范围的有（）。
A.消费税B.增值税
C.保险总公司集中缴纳的房产税D.中央企业缴纳的房产税
55.下列税种，不属于中央政府固定收入的有（）。
A.消费税B.增值税
C.车辆购置税D.关税
56.下列关于税务机关和纳税人的权力和义务的说法正确的是：（）
A、税务机关可以采取有偿服务的形式向纳税人提供纳税咨询服务
B、纳税人有权要求税务机关对其商业秘密保密
C、扣缴义务人有权要求税务机关对其税收违法行为给予保密
D、扣缴义务人无权控告和检举税务机关
57.根据我国现行关于增值税的规定，纳税人提供下列劳务不应当缴纳增值税的有（）。
A.家装公司为社会提供的房屋修理劳务
B.境外企业在境内提供的受托加工业务
C.单位对社会提供的汽修服务
D.员工为单位提供的汽修服务
58.某商贸企业（一般纳税人，税率为13%）受托代销某品牌服装，取得代销收入19.36万元（零售价），与委托方结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。该笔业务增值税（）。
A.19.36万B.1.24万
C.0.12万D.0.99万
59.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税
60.2019年甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格为10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A.13.68B.14.25C.14.74D.15
二.多项选择题
1.税制的三个基本要素是（）
A.纳税人B、税率
C、课税对象D、纳税环节
2.下列属于增值税征税范围的有（）
A、销售热力B、进口天然气
C、家电修理部进行洗衣机修理D、咨询公司提供咨询服务
3.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（）
A.货物销售B、劳务
C.非增值税应税劳务D、不动产和无形资产转让
4.2019年某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（）。
A、3万元B、50万元
C、47万元D、53万元
5.下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（）
A.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
B.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
C.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
D.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
6.增值税关于可以计算农产品抵扣进项税额的规定了以下（）扣除率.
A、9%B、10%
C、13%D、17%
7.在进行会计处理时，以下说法正确的是（）
A、销售退回冲减销售收入不冲减销项税
B、销售退回不冲减销售收入冲减销项税
C、销售折让冲减销售收入并冲减销项税
D、现金折扣不冲减销售收入也不冲减销项税
8.某生产厂家（一般纳税人）2019年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票和运费发票当月通过认证、比对。销售货物取得销售收入680万元。该企业下列税务处理正确的有（）
A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
B、6月份运费抵扣进项税0.081万元
C、6月应纳增值税74.919万元
D、6月准予抵扣进项税13.4万元
9.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额39.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。下列关于该企业当月应纳增值税的计算不正确的有（）万元。
A、15.64B、18.28
C、12.66D、38.37
10.按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（）。
A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天
B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天
C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天
D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天
11.税收制度的基础性要素有（A）。
A、纳税人B、纳税期限和地点
C、课税对象D、税率
12.下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）
A、城市建设维护税B、资源税
C、增值税D、消费税
13.企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）
A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分
B、各项税收的罚金和罚款
C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本
D、各种非广告性质的赞助支出
14.房产税的计税依据是（）
A、房产余值B、房产市价
C、房租收入D、房产净值
15.印花税的具体纳税人有（）
A、经济合同的立合同人
B、各种产权转移书据的立据人
C、营业帐簿的立帐簿人
D、经济合同的鉴定人
16.我国税收制度的法律级次有（）。
A.由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
B.由国务院制定的税收行政法规
C.国务院税务主管部门制定的税收部门规章
D.地方人大及常委会制定的税收地方性法规
17.现行税制中（）实行累进税率。
A.企业所得税
B.个人所得税中的生产、经营所得
C.个人所得税
D.土地增值税
18国现行税制中（）属于中央税。
A. 增值税B.消费税
B. 关税D.印花税
19.个人提供的()劳务，应征增值税。
A.汽车修理B.房屋装潢
C.受托加工服装D.提供咨询服务
20.纳税主体的权利主要包括()
A.延期纳税权B.申请减免税权及多缴税款申清退还权
C.委托税务代理权D.申请复议权
21.在我国，（）代表国家行使征税职权。
A.财政机关B.国家税务总局
C.海关D.法院
22.税收的要素包括()。
A.征税对象B.纳税人
C.税率D.纳税环节和纳税期限
23.确定征税范围，体现征税广度的税收要素是()。
A.纳税对象B.纳税人
C.税率D.纳税环节
24.纳税筹划的合法性要求是与（）存在根本区别。
A.逃税B.欠税
C.骗税D.避税
25.纳税筹划按税种分类可以分为（）
A.增值税筹划B.消费税筹划
C.营业税筹划D.所得税筹划
26.绝对节税又可以分为（）
A.直接节税B.部分节税
C.全额节税D.间接节税
27.按照性质的不同，纳税人可分为（）
A.扣缴义务人B.法人
C.负税人D.自然人
28.税率的基本形式有（）
A.名义税率B.比例税率
C.定额税率D.累进税率
29.纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）
A.医院抢救病人收取费用
B.小学收取书费
C.国家发行福利彩票.
D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
30.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）
A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人
C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人
31.按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（）
A.因海关误征，多缴纳税款的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的
C.已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
D.已征收出口关税的货物，因故发生退货的
32.下列应征进口关税的货物有（）
A.运往境外加工复运进境的货物
B.正在国内举办展览会的进口汽车展品
C.外国政府无偿赠送物
D.海关核准免验进口的货物
33.下列属于关税应纳税额计算公式的有（）
A.应税进出口货物数量*单位完税价格*适用关税税率
B.应税进出口货物数量*单位货物税额*适用关税税率
C.应税进出口货物数量*单位完税价格*滑动税税率
D.应税进出口货物数量*单位货物税额
34.按计税标准分类，进口关税可分为（）
A.复合税B.滑动税
C.从价税复合税D.从量税
35.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）
A.向投资者支付的股息、红利
B.税收滞纳金
C.罚金、罚款和被没收财物的损失
D.合同违约的罚款损失
36.单位和个人提供的（）劳务，应征增值税。
A、汽车销售B、房屋建筑
C、受托加工服装D、提供存、货款服务
37.增值税的纳税期限有（）
A、1日B、3日
C、5日D、10日
38.税收法律关系主体由（)构成，其资格由法律规定.
A、征税主体B、执法主体
C、监督机构D、纳税主体
39、税收的要素包括：()
A、征税对象B、纳税人
C、税率D、纳税环节和纳税期限
40.确定征税范围，不能体现征税广度的税收要素是()
A、纳税对象B、纳税人
C、税率D、纳税环节
41.可享受免征车船使用税的车船有（）
A、国家机关的自用车船
B、一吨以下渔船
C、消防车
D、浮桥用船
42、下列各类产品中，属于消费税征收范围的有（）
A、甲类香烟B、黄酒
C、粮食白酒D、啤酒
43.下列属于印花税纳税人的有（）。
A、发放专利证书的专利局
B、设立并使用营业账簿的商店
C、签订加工承揽合同的中外合资企业
D、领受房屋产权证的个人
44.企业所得来源地的确定原则是（）
A.销售货物所得，按交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D.股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
45.按税法规定，应征车船使用税的范围包括（）。
A、非机动船B、机动船
C、马车D、乘人汽车
46.下列货物免征增值税的有（）。
Ａ、古旧图书
Ｂ、避孕药品和用品
Ｃ、饲料、化肥、农药、农机、农膜
Ｄ、农业生产者销售的自产农产品
47.下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（）。
A、生产经营收入
B、纳税人购买国库券的利息收入
C、股息收入
D、特许权使用费收入
48.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关不是指（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院
C.财政部D.国家税务总局
49.在税收分配活动中，税法的调整对象不是（）。
A.税收分配关系B.经济利益关系
C.税收权利义务关系D.税收征纳关系
50.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的不是（）。
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国个人所得税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
51.税收法律关系产生的基础和标志不正确的是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记
B.征税主体与纳税主体的同时存在
C.引起纳税义务成立的法律事实
D.征、纳双方权利与义务关系的形成
52.下列说法不正确的为：税收法律关系的保护对权利主体双方而言（）。
A.是不对等的B.是对等的
C.保护征税一方D.保护纳税一方
53.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定不采用（）。
A.属地原则B.属人原则
C.属地兼属人原则D.属地或属人原则
54.税收法律关系由（）组成。
A.权利主体B.权利客体
C.权利主体的权利D.权利主体的义务
55.下列对税收实体法要素中有关课税对象的表述中，正确的有（）。
A.课税对象是国家据以征税的依据
B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的
56.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（）。
A.个人所得税B.耕地占用税
C.资源税D.土地使用税
57.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用不是下列（）。
A.解决累进临界点税负不公问题
B.使计算更准确
C.减缓税率累进的速度
D.使计算更简化
58.下列对比例税率说法错误的是（）。
A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
59.张某19年9月份取得收入5000元，采用超额累进税率，应税收入1500以下的，适用税率为3%，应税收入1500-4500元的，适用税率为10%，应税收入为4500-9000元的，适用税率为20%，速算扣除数为555元，则张某应纳税额错误的是（）。
A.125元B.220元
C.445元D.570元
60.决定纳税期限的主要因素有（）。
A.税种的性质
B.应纳税额的大小
C.交通条件
D.地理位置
三.判断题
1.税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（）
2.按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。()
3.一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。()
4.家具厂（增值税一般纳税人，税率13%）销售货物50000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费2000元，则该家具厂的增值税销项税额为6730。()
5.外国政府无偿援助的进口设备需要缴纳增值税。()
6.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购货物增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；6月外购货物增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用13%的增值税税率，则该商业企业2019年6月应纳增值税是4.65万元。()
7.某服装店（小规模纳税人）于2019年4月销售服装一批，收取全部货款1040元，则该商店本月应纳增值税是30.29元。()
8.进口货物增值税的组成计税价格等于“关税完税价格”加“关税”加“消费税”。()
9.某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。()
10.某机床生产厂销售价值80000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用2000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是80000。()
11.某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。()
12.直接税就是直接由纳税人交纳的税种。()
13.负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。()
14.“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。()
15.增值税是对资产增值部分征收的税。()
16.“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。()
17.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。()
18.自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。()
19.凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。()
20.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。()
21.资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。()
22.企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。()
23.根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。()
24.海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。()
25.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。()
26.事业单位不需要办理开业税务登记。（）
27.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。（）
28.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件。()
29.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登。（）
30.通达公司于2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。（）
31.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。()
32.对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。()
33.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。（）
34.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。（）
40.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。（）
41.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（）
42.税收法律关系的一个重要特征是征纳双方法律地位平等，而权利义务不对等。（）
43.征税对象反映了税收的广度问题，解决了对什么征税的问题，是区分不同税种的主要标志。（）
44.税目是课税对象的具体化，以明确征税范围，代表征税的广度。解决课税对象的归类并同步确定税率。（）
45.缴库期限是税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。（）
46.应税行为发生的时间就是纳税义务发生的时间。（）
47.纳税期限延长的情形包括纳税期限的最后1日式法定节假日；纳税申报期内遇连续3天以上的法定节假日。（）
48.起征点是税法规定的征税对象开始征税的数量界限，未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的全额征税。（）
49.免征额是指税法规定的在征税对象全部数额中免予征税的数额。征税对象的数额低于免征额的不征税，大于免征额的就差额征税。（）
50.税基式减免是通过减少计税依据实现减免目的，如企业所得税的亏损抵补。（）
51.税率式减免通过降低税率实现减免的目的，如企业所得税的不同税率：20%、25%。（）
52.土地增值税采用超率累进税率征收。（）
53.税务部门规章是对法律、法规的具体解释，是关于税收征收管理方面的具体规定、办法等。如增值税暂行条例实施细则，税务代理试行办法等。（）
54.税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。（）
55.地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的地方政府实施。（）
56.由海关负责征收管理的税种，执行《海关法》及《进出口关税条例》。（）
57.中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央。（）
58.税收执法权主要包括五个方面：税款征收权、税收检查权、税务稽查权、税务行政复议裁决权和其他税收执法权。（）
59.我国现行税务机构设置包括中央政府设立国家税务总局（正部级），省及省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统。（）
60.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种。（）
