奥鹏作业网(二)多项选择题
1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，特征主要表现在(）。
A.非惩罚性 B.固定性 C.强制性 D.无偿性
2.我国现行的税率形式有（）。
A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率
3.下列税法中，属于税收实体法的有(）。
A.《个人所得税法》 B.《税收征收管理法》
C.《发票管理办法》 D.《企业所得税法》
4.下列税种中，属于地方固定收入的有()。
A.车辆购置税 B. 印花税 C.车船税 D.契税
5.下列税种中，属于中央固定收入的有()。
A.企业所得税 B.车辆购置税
C.海关代征增值税 D. 海关代征消费税
6.《中华人民共和国税收征收管管理法》属于我国税法体系中的（）。
A.税收基本法 B. 税收实体法
C.税收程序法 D.国内税法
7.税务机关可以采取()的方式征收税款。
A.查账征收 B.查验征收
C.查定征收 D.定期定额征收
8.税收征收管理主要包括( )。
A.税务登记 B.纳税申报
C.账簿凭证管理 D.税款征收
9.增值税一般纳税人销售货物，下列项目中，应作为增值税应税销售额征税的有（）。
A.收取的违约金
B.收取的销项税额
C.收取的基金
D.收取的包装物租金
10.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不应当开具增值税专用发票的有().
A.向一般纳税人销售应税货物
B.向消费者销售应税货物
C.将自产货物用于个人消费
D.销售不动产
11.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户发生的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（）。
A.将生产的产品用于建造厂房
B.将外购的货物无偿赠送给客户
C.将外购的货物用于个人消费
D.将生产的产品分配给股东
12.下列项目中，免征增值税的有().
A.生产用进口仪器
B.个人销售自己使用过的电视机
C.销售古旧图书
D.国际组织无偿援助的进口物资
13.对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。
A.药酒
B.啤酒
C.白酒
D.黄酒
14.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有().
A.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
B.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天国开答案请进：opzy.net或请联系微信：1095258436
C.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售货款并将提货单交给买方的当天
15.某白酒生产企业2019年6月销售自产的白酒，向购买方收取的下列款项中，应当计入当期销售额计征增值税的有().
A.价款
B.白酒包装物押金
C.白酒包装物租金
D.增值税销项税额
16.纳税人销售或进口的下列货物中，适用增值税9%税率的有().
A.图书、报纸
B.粮食、食用植物油
C.农机配件
D.金属矿采选产品
17.下列应税项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有().
A.一般纳税人向小规模纳税人购买农业产品
B.一般纳税人购进货物未按规定取得并保存增值税扣税凭证
C.非正常损失的产成品所耗用的购进货物
D.用于集体福利的购进货物或应税劳务
18.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().
A.将自产的货物用于投资
B.将自产的货物分配给股东
C.将外购的货物用于集体福利
D.将自建的厂房对外转让
19.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应采用从量计征消费税的有（）。
A.化妆品
B.柴油
C.啤酒
D.白酒
20.根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税的计税方法的（）。
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定率和从量定额
D.从量定率
21.纳税人用于()的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
A.投资入股
B.抵偿债务
C.换取生产资料
D.换取消费资料
22.根据消费税法律制度的规定、下对应税消费品中、采用复合计税方法计算消费税的有()。
A.烟丝
B.卷烟
C.粮食白酒
D.粮食为原料生产的酒精
23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的有()。
A.委托加工的应税消费品(该环节已纳消费税)、委托加工收回后直接销售的
B. 自产的成品油用于本企业的基建工程
C.烟酒专卖店销售烟酒
D.某飞机制造厂将自制飞机用于援外
24.纳税人销售的应税消费品、以外汇结算销售额的，其销售额可选择( )国家外汇牌价折合人民币计算应纳税额。
A.结算当天的
B.上年12月31日的
C.结算当月1日的
D.上次纳税当天的
25.根据消费税法律制度的规定，下列各项中、可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
A.受托方代垫原材料、委托方提供辅助材料的
B.委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的
C.受托方负责采集委托方所需原材料
D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
26.根据消费税法律制度的规定，纳税人以自产应税消费品用于下列项目，其中必须缴纳消费税的有（）。
A.用作广告和样品展出
B.馈赠给有关部门试用
C.移送另一车间生产应税消费品
D.供本厂管理部门使用
27.甲啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率为10%，消费税单位税额为每吨220元，下列各项中，符合其纳税情况的有( )元。
A.应缴纳消费税220
B.应缴纳消费税1100
C.应缴纳增值税28600
D.应缴纳增值税28743
28.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税适用税率的有()。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.浮动税率
29.下列物品中，应当征收关税的有()。
A.入境旅客随身携带的行李物品
B.邮递入境的物品
C.运输工具上服务人员入境时携带自用物品
D.出境旅客随身携带的行李物品
30. 目前，我国进口关税税则设有().
A.最惠国税率
B.协定税率
C.优惠税率
D.普通税率
31.下列各项中，属于关税的纳税义务人的有().
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进口货物的发货人
D.进境物品的所有人
32.下列各项中，应计入出口货物的完税价格的有()。
A.出口关税税额
B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费用
C.该货物向境外销售的成交价格
D.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用
33.下列各项中，属于关税征税对象的有()。
A.贸易性商品
B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的高级化妆品
D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车
34. 在计算企业所得税时，允许扣除的税金有()。
A.增值税
B.消费税
C.城市维护建设税
D.个人所得税
35.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。
A.企业缴纳的消费税
B.企业缴纳的增值税
C.以前纳税年度应提未提的折旧
D.纳税人支付给总机构的管理费
36.计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的保险费用包括().
A.按规定上交保险公司的保险费
B.向劳动部门上交的职工养老保险金
C.保险公司给予纳税人的无赔款优待
D.为特定职工支付的人身安全保险费
37.在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售(经营)收入净额，下列收入中可计入收入净额的是( )。
A.主营收入
B.其他业务收入
C.股权投资的持有收益
D.罚没收入
38.下列收入项目中，应计入企业收入总额计征企业所得税的有().
A.固定资产的盘盈收入
B.教育费附加返还款
C.接受捐赠的现金收入
D.包装物押金收入
39. 在计算应纳税所得额时，允许扣除的“费用”是指( )。
A.销售(经营)费用
B.管理费用
C.财务费用
D.制造费用
40.在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有()。
A.违法经营的罚款和被没收财物的损失
B.为促销商品发生的广告性支出
C.遭受自然灾害有赔偿的部分
D.销售货物给购货方的回扣支出
41.下列利息中，应征个人所得税的有()。
A.国家发行的金融债券利息
B.公司债券利息
C.企业集资款利息
D.储蓄存款利息
42.下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有（）。
A.合伙企业中的自然合伙人
B.一人有限责任公司
C.个体工商户
D.个人独资企业的投资者个人
43.下列所得中，在计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有()。
A.股息、利息、红利所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.偶然所得
44.下列条件中，符合个人所得税居民纳税人条件的有( )。
A.在我国境内有住所的个人
B.在我国境内无住所又不居住的个人
C.在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人
D.在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人
45.个人的下列收入中，应按“劳务报酬所得“项目缴纳个人所得税的有()。
A.从事设计取得的收入
B.从事讲学取得的收入
C.个人担任董事职务取得的董事费收入
D.从事咨询业务取得的收入
46.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。
A. 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴
B. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
C. 取得境外所得
D.取得应税所得没有扣缴义务人
47.在计算个体工商户生产经营所得时，下列税金中，允许扣除的有（）。
A.房产税
B.城市维护建设税
C.增值税
D.个人所得税
48.下列所得中，适用超额累进税率的有（）。
A.综合所得
B.经营所得
C.偶然所得
D.财产转让所得
49.我国个人所得税采用了()。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
50.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。
A.向贫困地区的捐赠
B.向农村义务教育的捐赠
C.向红十字会的捐赠
D.向公益性青少年活动场所的捐赠
51. 下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有（）。
A. 纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为应税数量
B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为应税数量
C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为应税数量
D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为应税数量
52.下列资源中，应征收资源税的有（）。
A.与原油同时开采的天然气
B.煤矿生产的天然气
C.原煤
D. 人造石油
53. 下列资源中，应征收资源税的有（）。
A.原油
B.天然气
C.原煤
D.金属矿原矿
54.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。
A.洗煤
B.有色金属伴生矿
C. 焦炭
D.海盐原盐
55.资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，
但不包括（）。
A.外商投资企业和外国企业
B.进口应税产品的单位
C.进口应税产品的个人
D.私有企业
56. 下列税金中，某煤矿销售一批煤应缴纳的有( )。
A.增值税
B.消费税
C.城市维护建设税
D.资源税
57.下列各项中，属于城镇土地使用税的纳税人的有( )。
A.土地的实际使用人
B.土地的代管人
C.拥有土地使用权的单位和个人
D.土地使用权共有的各方
58.下列项目中，应缴纳土地使用税的有（）。
A.校办工厂用地
B.民用机场占地
C.中外合资先进技术企业用地
D.残疾人福利工厂用地
59.下列土地中，属于国家规定免缴城镇土地使用税的有（）。
A.直接用于农、林、渔业的生产用地
B.集体兴办的幼儿园用地
C.市政街道、绿化带等公共用地
D.个人所有的居住房屋及院落用地
60.下列各项标准中，属于评判一项行为是否征收土地增值税的有( )。
A.转让的土地，其所有权是否为国家所有
B.土地使用权、地上建筑物及其附着物的产权是否发生转让
C.是否取得收入
D.是否有增值额
61.下列行为中，属于土地增值税征收范围的有()。
A. 合作建房后转让
B. 房地产出租
C.以赠与方式转让房地产
D. 房地产的交换
62. 下列项目中，属于土地增值税免税项目的有()。
A.国家机关转让自用房产
B. 因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
C.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30%的
D.个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房
63. 下列各项中，在计算土地增值税时允许扣除的项目有( )。
A. 房地产开发费用
B.取得土地使用权支付的地价款
C.旧房及建筑物的评估价格
D.房地产出租费用
64.下列各项中，属于房产税计税依据的有()。
A.房产净值
B.租金收入
C.房产市价
D.房产余值
65.下列各项中，属于房产税纳税义务人的有()。
A.承典人
B.房产使用人
C.经营管理人
D.产权所有人
66.企业经办的下列自用房产中，需征收房产税的有( )。
A.幼儿园
B.仓库
C.职工医院
D.学校
67.下列关于房产税纳税义务人的表述中，正确的有()。
A.房屋产权属于国家所有的，由经营管理的单位缴纳房产税
B.房屋产权属于集体或个人所有的，由集体单位或个人缴纳房产税
C.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税
D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳
68.下列项目中，不属于房产税征税范围的有().
A.水塔和室外游泳池
B.玻璃暖房
C.烟囱
D.房屋及其与房屋不可分割的附属设备
69.下列车船中，属于车船税征税范围的有（）。
A.载客汽车
B.载货汽车
C.摩托车
D.电动自行车
70.下列车船中，免缴车船税的有（）。
A.商场的送货车
B.公安部门的警车
C.军队的专用车
D.运输公司的客货车
71.下列车船中，属于车船税的征税范围的有()。
A.机动车
B.非机动车
C.机动船
D.非机动驳船
72.下列各项中，属于我国车船税计税依据的有（）。
A.辆
B.容积
C.净吨位
D.整备质量
73.下列各项中，属于契税征税范围的有().
A.土地使用权的转让
B.房屋买卖
C.房屋交换
D.国有土地使用权的出让
74.下列各项交易中，以成交价格为契税计税依据的有().
A.等价交换房屋
B.国有土地使用权出让
C.土地使用权出售
D.受赠房屋
75.根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间有()。
A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天
B.签订房地产权属转移合同的当天
C.办理房地产权证的当天
D.缴纳房地产预付款的当天
76.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。
A.采用幅度差额比例税率
B.随“增值税、消费税”的减免而减免
C.与“增值税、消费税”同时缴纳
D.对进口货物不征城市维护建设税
77.下列税率中，属于城市维护建设税税率的有( )。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
78.下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有().
A.代征代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，在被扣缴方所在地缴纳城市维护建设税
B.纳税人缴纳增值税、消费税的地点一定为该纳税人缴纳城市维护建设税的地点
C.对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城市维护建设税
D.代征代扣增值税、消费税的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代征代扣地
79.城市维护建设税的计税依据是当期实际缴纳的（）。
A.增值税税额
B.消费税税额
C.印花税税额
D.关税税额
80.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，正确的有().
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，也不征教育费附加
B.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收城市维护建设税，但不征教育费附加
C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已征城市维护建设税和教育费附加
D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征城市维护建设税和教育费附加
81.下列各项中，属于印花税的纳税人的有()。
A.立合同人
B.立据人
C.立账簿人
D.领受人
82..下列各项中，适用印花税定额税率的有()。
A.商标注册证
B.产权转移书据
C.资金账簿
D.其他账簿
83.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有().
A.汽车
B.摩托车
C.火车
D.农用运输车
84.下列行为中，属于车辆购置税法规定的“购置”行为的有()。
A.购买自用
B.进口自用
C.自产自用
D.受赠、获奖自用
85.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有()。
A.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额
B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C.产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额
D.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额
