奥鹏作业网税法与税务会计
提示：考生须独立认真完成答卷，若答卷出现雷同，则雷同答卷作废，并以“0”
分计。
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一、名词解释(每题5分，共20分）
- 税收
- 税务会计
- 混合销售
- 暂时性差异
二、简答题（每题10分,共20分）
1.什么是增值税视同销售？具体包括？
2.简述所得税会计处理程序？
三、计算综合题（共35分）
1.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5％。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。？(20分)
2.某进口商为增值税一般纳税人，进口外国啤酒500吨，假设到岸价每吨3000元，关税率15%，消费税额240元每吨，增值税率13%试计算进口应纳关税、增值税、消费税？（15分）
四、核算题（共25分）
1．2019年1月某小规模纳税人销售货物，实现含税销售额20600元，征收率3%，计算应纳增值税并做账务处理（5分）。
2.某企业2019年12月31日资产负债表中部分项目资料如下：
| 项目 | 账面价值 | 计税基础 | 应纳税时间性差异 | 可抵减时间相差异 |
| 存货 | 250000 | 255000 | 5000 | |
| 固定资产 | 500000 | 520000 | 20000 | |
| 无形资产 | 98000 | 100000 | 2000 | |
| 交易性金融资产 | 160000 | 120000 | 40000 | |
| 预计负债 | 80000 | 0 | 80000 | |
| 合计 | 40000 | 107000 |
传媒答案请进：opzy.net或请联系微信：1095258436
假设该企业适用税率为25%，2019年应纳税所得额为220000元。预计该企业后续期间能够正常经营且能够获得足够的应纳税所得额。
要求：计算该企业2019年应确认的所得税费用、递延所得税资产、应交所得税、递延所得税负债四个科目的金额。（每个5分，共20分）
