奥鹏作业网大工19秋《税法》在线作业1
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)
1.一般认为，税收的形式特征是（ ）。
A.自觉性、无偿性、稳定性
B.广泛性、灵活性、及时性
C.固定性、强制性、无偿性
D.可靠性、政治性、稳定性
2.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（ ）。
A.适用平均税率
B.适用6%征收率
C.从高适用税率
D.从低适用税率
3.增值税的零税率是指（ ）。
A.纳税人生产销售货物整体税负为零
B.纳税人本环节应纳税额为零
C.纳税人外购货物不含税款
D.纳税人以后环节税额为零
4.下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。
A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B.税收分配是基于生产要素进行的分配
C.国家课税是为了满足提供社会公共产品的需要
D.国家要行使职能不需要财政收入作为保障
5.下列收入不应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A.资产溢余收入
B.特许权使用费收入
C.接受捐赠收入
D.国债利息收入
6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
C.在中国境内成立的外商独资企业
D.在中国境内成立的个人独资企业
7.纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收规定相抵触的，按（ ）计算纳税。
A.财务会计处理办法
B.国家有关税法规定
C.主管财政部门规定
D.上级主管部门规定
8.企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过（ ）年。
A.5
B.3
C.10
D.1
9.在下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ ）。
A.进行纳税申报
B.进行税务检查
C.申请税收复议
D.申请延期纳税
10.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。
A.炼油厂用于基建部门的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.日化厂用于交易会的自产化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
二、多选题 (共 5 道试题,共 30 分)
11.按现行增值税的规定，纳税人为固定业户，其总机构和分机构不在同一县（市）的，其纳税地点应为（ ）。
A.统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税
B.经批准可由总机构汇总在总机构所在地纳税
C.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税
D.只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税
12.在下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（ ）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定
C.税率是指对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D.征税对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征税的依据
13.在下列单位中，属于消费税纳税人的有（ ）。
A.进口应税消费品的单位
B.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
C.委托加工应税消费品的单位
D.受托加工应税消费品的单位
14.下列属于税收实体法的是（ ）。
A.税收征管法
B.消费税暂行条例
C.增值税暂行条例
D.个人所得税法
15.我国消费税法规定消费税是对特定的（ ）征收的一种税。
A.药品
B.消费行为
C.消费品
D.农产品
三、判断题 (共 5 道试题,共 20 分)
16.税法是调整国家与企业、公民个人收入分配关系的最基本、最直接的方式。（ ）
17.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从低适用税率。（ ）
18.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算并申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算应退消费税税额。（ ）
19.在社会主义条件下，不少企业是自觉纳税的，这意味着税收在一定程度上不带有强制性。（ ）
20.在通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人的身份可以相互转换。（ ）
