奥鹏作业网审计学2023年秋学期在线作业1
共40道题 总分：100分
一、单选题(共10题，30分)
1.下列属于外部审计证据的有()。
A、应收账款的函证回函
B、记账凭证
C、成本计算单
D、领料单
2.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是()。
A、如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
B、如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
C、如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
D、无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
3.项目质量控制复核的时间是()。
A、在出具报告前完成项目质量控制复核
B、与管理层沟通后完成质量控制复核
C、与治理层沟通后完成质量控制复核
D、与审计委员会沟通后完成质量控制复核
4.戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。A注册会计师应发表的审计意见类型为()。
A、无法表示意见
B、保留意见
C、标准的无保留意见
D、否定意见
5.L注册会计师正在对F公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是()。
A、对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可辨，有无异常的迹象
B、除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求F公司送检发票
C、进行常规检查后如果没有发现明显异常迹象，可以认为发票是真实可靠的
D、取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的
6.如果上期未解决事项对比较数据产生重大影响，也对本期数据产生重大影响，注册会计师应当()。
A、因为是上期的事项，注册会计师审计的是本期的财务报表，所以注册会计师仅有予以关注的责任
B、要求被审计单位在报表中披露未解决事项对比较数据的重大影响
C、对本期财务报表整体发表非无保留意见，在说明段中清楚说明未解决事项对比较数据和本期数据的重大影响
D、在审计报告中增加强调事项段说明这一情况
7.L注册会计师对M公司2006年的报表实施审计，在审计坏账准备时注意到以下事项，其中会计处理正确的是()。
A、2006年3月销售一批产品给A公司，2006年11月，该公司某产品因质量问题造成大量退货和索赔，A公司很难继续经营，该笔货款很可能无法收回。由于该账款属当年发生，M公司在2006年未对该应收账款全额计提坏账准备
B、M公司于2006年11月向某公司预付了材料采购款。由于该公司因停产而无法履行交货义务，M公司将该预付账款转为其他应收款并计提相应坏账准备
C、M公司获知某公司已经严重资不抵债，收款无望，因此，对应收该公司尚未逾期的货款全额计提坏账准备
D、M公司应收某关联公司的货款截止2006年末已逾期3年以上，原
8.审计报告是注册会计师对()发表审计意见的书面文件。
A、会计记录
B、会计账簿
C、财务报表
D、会计资料
9.根据职业判断，在以下哪种情况下，注册会计师才有必要了解与环境事项相关的内部控制()。
A、认为环境事项可能对财务报表产生影响
B、认为环境事项可能对财务报表产生重大影响
C、认为与环境事项相关的内部控制是健全的
D、认为与环境事项相关的内部控制的设计是合理的
10.丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是()。
A、鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员
B、H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师
C、鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员
D、鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋
二、多选题(共10题，30分)
1.下列提法中，表述不正确的是()。
A、政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠
B、注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况
C、注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的
D、内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
2.下列各项业务中，属于有限保证的鉴证业务的有()。
A、财务报表审计
B、财务报表审阅
C、预测性财务信息审核东师答案请进：opzy.net或请联系微信：1095258436
D、代编财务信息
3.下列关于强调事项段的说法正确的是()。
A、当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
B、当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外）、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
C、当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师可在审计报告中增加强调事项段提及这一情况
D、注册会计师应当在强调事项段中指明，该段
4.注册会计师在财务报表审计中考虑被审计单位的舞弊情况时，应当获取管理层就下列()事项作出的书面声明。
A、设计和执行内部控制以防止或发现舞弊是管理层的责任
B、已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
C、已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
D、已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
5.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是()。
A、错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B、审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C、证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
D、获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
6.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括()。
A、扩大审计程序的范围
B、扩大控制测试的范围
C、提请管理层调整财务报表
D、发表保留意见
7.注册会计师王豪在其名片上的姓名之前，印有对自己的资格、职称等情况的如下表述，其中不符合中国注册会计师协会有关职业道德规范指导意见的有()。
A、注册会计师、注册税务师、注册资产评估师
B、毕业于北京大学、1990年破格晋升教授、博士生导师
C、中国烹饪协会常务理事兼副秘书长、国家一级厨师
D、全国注册会计师行业技术比赛二等奖获得者
8.尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列()因素成同向变动关系。
A、评估的认定层次重大错报风险的重大程度
B、自期中至期末的剩余期间的长度
C、在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
D、在剩余期间内部控制发生重大变化的范围
9.审计工作底稿，是指注册会计师对()作出的记录。
A、制定的审计计划
B、实施的审计程序
C、获取的审计证据
D、确定的审计意见
10.导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师()。
A、没有保持应有的职业谨慎
B、法院常常做出对弱者有力的判决
C、法庭在理解专业性事项方面存在困难
D、审计结果导致了对他人权利的损害
三、判断题(共20题，40分)
1.初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
A、错误
B、正确
2.对具体审计业务而言，注册会计师拥有的环境事项知识程度通常不如管理层或者专家，所以，注册会计师在识别与环境事项有关的，可能会对财务报表产生重大影响的交易时，应当完全依赖于管理层或者环境专家的意见。
A、错误
B、正确
3.在测试Ｙ公司投资业务的内部控制时，为了确保投资业务不相容职务的相互分离，注册会计师应采用观察与询问的方法确定Ｙ公司投资预算的编制与投资业务的记录两项职务是否由不同的人员分别担任。
A、错误
B、正确
4.注册会计师应当考虑在业务约定条款中明确与治理层整体直接沟通的权利。
A、错误
B、正确
5.如果变更会计师事务所的原因可能是由于前任注册会计师在会计、审计问题上与被审计单位管理层存在分歧，管理层对前任注册会计师的审计意见不满意，经多次沟通难以达成一致意见，则后任注册会计师应当拒绝承接此业务。
A、错误
B、正确
6.在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。
A、错误
B、正确
7.其他鉴证业务的鉴证报告只能采用长式报告。
A、错误
B、正确
8.A公司于当年12月30日向B公司发出商品50万元，次年1月4日办妥托收手续，A公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。
A、错误
B、正确
9.若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。
A、错误
B、正确
10.如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。
A、错误
B、正确
11.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。
A、错误
B、正确
12.如果有充分证据证明函证程序是无效的，注册会计师可以不对应收账款进行函证，但应在审计工作底稿中说明原因，并实施必要的替代审计程序。
A、错误
B、正确
13.对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节省审计成本。
A、错误
B、正确
14.如果注册会计师实施存货监盘能够获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，被审计单位管理层就没有必要定期盘点存货。
A、错误
B、正确
15.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。
A、错误
B、正确
16.将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较可以实现所记录的交易计价正确。
A、错误
B、正确
17.一般情况下,如果被审计单位委托其他单位代销商品的，无论代销单位是按视同买断方式，还是按照收取手续费的方式，被审计单位都应在代销商品已销售、企业收到代销单位代销清单时确认销售收入的实现。
A、错误
B、正确
18.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。
A、错误
B、正确
19.已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时需要调整原已计提的折旧额。
A、错误
B、正确
20.G会计师事务所在与H公司签订2005年度财务表的审计业务约定书后，每月均由项目经理随机选定一个工作日对H公司购货验收业务内部控制的遵循情况进行充分观察。如果对各次观察结果均感满意，则可以认为H公司购货验收业务的内部控制得到了有效的执行。
A、错误
B、正确
审计学2022年秋学期在线作业1
共40道题 总分：100分
一、单选题(共10题，30分)
1.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。
A、验资
B、财务报表审阅
C、对财务报表信息执行商定程序
D、预测性财务信息审核
2.当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好()。
A、在期初或者期末实施实质性程序
B、在期末或接近期末实施控制测试
C、采用不通知的方式实施控制测试
D、在管理层不能预见的时间实施实质性程序
3.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的()认定存在问题。
A、发生
B、完整性
C、准确性
D、计价和分摊
4.关于验资业务，下列说法正确的是()。
A、注册会计师执行验资业务时，应当将《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》与相关审计准则结合使用
B、验资，是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本的变更情况进行审验，并出具验资报告
C、验资报告日期是指验资截止日期
D、验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同
5.没有()关系，就不可产生审计行为。
A、剥削
B、统治
C、受托经济责任
D、经济利益
6.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施()程序。
A、索取管理层声明书
B、控制测试
C、实质性测试
D、评估重大错报风险
7.戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。A注册会计师应发表的审计意见类型为()。
A、无法表示意见
B、保留意见
C、标准的无保留意见
D、否定意见
8.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。
A、考虑人员的适当分派和督导
B、考虑被审计单位采用的会计政策
C、考虑利用计算机专家的工作
D、考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
9.如果在审计过程中发现管理层和治理层的重大舞弊，注册会计师()。
A、与治理层沟通
B、与管理层沟通
C、征询法律意见
D、向监管机构报告
10.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么()。
A、不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据
B、所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
C、主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据
D、所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试
二、多选题(共10题，30分)
1.如果现金流量分析对考虑事项或情况的未来结果是重要的，注册会计师应当实施下列哪些审计程序()。
A、考虑被审计单位生成相关信息的信息系统的可靠性
B、考虑管理层作出现金流量预测所依赖的假设是否存在充分的依据
C、将最近若干期间的预测性财务信息与实际结果进行比较
D、将本期的预测性财务信息与截至目前的实际结果进行比较
2.注册会计师针对某项控制的测试范围与()成同向变动关系。
A、被审计单位执行控制的频率
B、拟信赖控制运行有效性的时间长度
C、在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
D、对审计证据可靠性的要求程度高低
3.在下列情况中，注册会计师可以采用否定式函证的有()。
A、预计差错率较低
B、债务人欠款余额很小
C、债务人能认真对待询证函
D、内部控制较差
4.在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是()。
A、询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法
B、业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员
C、为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
D、了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员
5.当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试()。
A、在了解T公司及其环境并评估重大错报风险时，发现T公司上年度内部控制并未有效实施，但本期已对相关人员进行了轮换
B、在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到T公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化
C、T公司2005年后半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在100-200万元之间
D、T公司的销售业务采用电子交易方式，交易笔数达2000万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
6.如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具()的审计报告。
A、带强调事项段的无保留意见
B、保留意见的审计报告
C、否定意见的审计报告
D、无法表示意见的审计报告
7.项目负责人对审计业务的监督应当包括()。
A、追踪审计业务的进程
B、考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作
C、解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
D、识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项
8.注册会计师判断审计证据是否充分、适当，应当考虑下列主要因素：()
A、审计风险
B、具体审计项目的重要性
C、注册会计师的审计经验
D、审计过程中是否发现错误或舞弊
9.注册会计师在审计过程中，应关注下列()交易，考虑是否存在以前尚未识别出的关联方。
A、商业理由明显不符合逻辑的交易
B、采用预付货款的方式采购市场上并不紧缺的原材料或商品
C、无偿接受或提供会计服务和管理服务
D、大量购入并不需要的材料或滞销的商品
10.下列各项中，会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有()。
A、会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量
B、会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行
C、会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D、会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排他参与本次审计工作
三、判断题(共20题，40分)
1.在实施实质性分析程序时，注册会计师通常使用审计抽样和其他选取测试项目的方法。
A、错误
B、正确
2.对于变更验资，注册会计师不仅对本次注册资本及实收资本的变更情况发表意见，还应对被审验单位累计的注册资本及实收资本发表意见。
A、错误
B、正确
3.预付账款并非只能列作流动负债。如果预付账款期末余额不大，注册会计师应认可被审计单位列入流动资产项目。
A、错误
B、正确
4.如果治理层全部参与管理，则注册会计师无需考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。
A、错误
B、正确
5.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则。
A、错误
B、正确
6.审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。
A、错误
B、正确
7.如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。
A、错误
B、正确
8.对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。
A、错误
B、正确
9.初步业务活动的目的是控制及降低审计风险。
A、错误
B、正确
10.注册会计师应当就其独立性问题直接与治理层进行沟通。
A、错误
B、正确
11.在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。
A、错误
B、正确
12.在复核或与管理层讨论其存货盘点计划时，注册会计师，如果认为被审计单位的存货盘点计划存在缺陷应当提请被审计单位调整。
A、错误
B、正确
13.由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。
A、错误
B、正确
14.如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在审计报告中予以说明，但这种说明并不减轻注册会计师针对本期期初余额实施恰当的审计程序的责任。
A、错误
B、正确
15.如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
A、错误
B、正确
16.注册会计师应当针对评估的风险设计细节测试，获取充分、适当的审计证据，以达到认定层次所计划的保证水平。
A、错误
B、正确
17.R公司企业所得税采用定额交纳方式，助理人员在取得R公司主管税务机关的批文并向其发函确认后，仍然得出其企业所得税的交纳方法不符合国家有关规定的审计结论。
A、错误
B、正确
18.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。
A、错误
B、正确
19.鉴证服务，就是注册会计师通过评价某一对象（如历史财务报表、非财务信息等）在所有重大方面是否符合既定的标准，以增加有关该对象的信息可信性。我国注册会计师能够提供的鉴证服务主要包括审计、审阅和其他鉴证业务。
A、错误
B、正确
20.如果会计报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。
A、错误
B、正确
