奥鹏作业网审计学2023年秋学期在线作业2
共40道题 总分：100分
一、单选题(共10题，30分)
1.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所()。
A、聘请相关专家
B、改派其他注册会计师
C、终止该项审计业务约定
D、出具无法表示意见的审计报告
2.检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期()是主营业务收入截止测试的关键所在。
A、是否在同一会计期间
B、是否临近
C、是否在同一天
D、相距是否不超过30天
3.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。
A、验资
B、财务报表审阅
C、对财务报表信息执行商定程序
D、预测性财务信息审核
4.甲注册会计师于2005年1月28日开始对A公司2004年度财务报表进行审计，2月18日完成审计工作，2月22日完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司，则A公司管理层声明书的日期通常应为()。
A、2005年1月28日
B、2005年2月18日
C、2005年2月22日
D、2005年2月23日
5.为证实P公司所记录的资产是否均由P公司拥有或控制，记录的负债是否均为P公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列()程序往往无法获取充分、适当的审计证据。
A、检查文件或记录
B、检查有形资产
C、重新执行
D、询问
6.存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用()。
A、分层抽样
B、系统抽样
C、随意抽样
D、随机抽样
7.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。
A、办理企业合并事宜中的审计业务
B、验证企业注册资本
C、审查企业财务报表
D、办理清算事宜中的审计业务
8.按审计证据可靠性由高到低的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的顺序排列是()。
A、银行存款函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账
B、购货发票、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本
C、销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函、应收账款明细账
D、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本、购货发票
9.赵钱、孙理对辰公司2006年度财务报表实施了审计，出具了保留意见的审计报告。事后辰公司以赵钱、孙理实施的审计程序不符合独立审计准则、审计工作有缺陷为由，对两位注册会计师进行起诉。在以下起诉理由中，法官应当认可的是()。
A、辰公司已对其存在的重大不确定事项在财务报表附注中进行了充分披露，但张王、李赵并未在其所出具的审计报告的意见段后增加强调事项段
B、辰公司对其存在的影响持续经营假设的事项已按照赵钱、孙理的要求进行了充分的披露，但张王、李赵却在审计报告的意见段后增加了强调事项段
C、对存货实施抽查程序时，赵钱、孙理仅仅从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，而没有从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
D、观察固定资产时，仅仅从固定资产明细分类账中选取部分项目追查至固定资产实物，而没有从固定资产实物中选取项目追查至固定资产明细分类
10.下列属于预防性控制的是()。
A、每月末给债务单位寄发对账单
B、仓库发货所采用的出库凭证连续编号
C、复核毛利率的合理性
D、如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务
二、多选题(共10题，30分)
1.下列哪些文件通常应作为审计工作底稿保存()。
A、重大事项概要
B、财务报表草表
C、有关重大事项的往来信件
D、对被审计单位文件记录的复印件
2.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括()。
A、扩大审计程序的范围
B、扩大控制测试的范围
C、提请管理层调整财务报表
D、发表保留意见
3.就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下哪些内容应形成审计工作记录()。
A、项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论
B、注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序
C、注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险
D、注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估
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4.下列哪些措辞应当出现在否定意见审计报告中？()
A、“除……的影响外”
B、“由于上述问题造成的重大影响”
C、“鉴于上述事实”
D、“由于受到前段所述事项的重大影响”
5.审计报告的引言段包括下列哪些内容()。
A、指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B、提及财务报表附注
C、指明财务报表的日期
D、指明财务报表的涵盖期间
6.在分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑下列哪些因素()。
A、管理层是否诚信
B、是否可能存在重大的舞弊或错误
C、替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据
D、内部控制是否值得信赖
7.函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序，注册会计师寄发的银行询证函()。
A、要求银行直接回函至会计师事务所
B、是以被审计单位的名义发往开户银行的
C、可以证实银行存款但不能证实银行借款
D、属于积极式、有偿询证函
8.如果现金流量分析对考虑事项或情况的未来结果是重要的，注册会计师应当实施下列哪些审计程序()。
A、考虑被审计单位生成相关信息的信息系统的可靠性
B、考虑管理层作出现金流量预测所依赖的假设是否存在充分的依据
C、将最近若干期间的预测性财务信息与实际结果进行比较
D、将本期的预测性财务信息与截至目前的实际结果进行比较
9.注册会计师针对某项控制的测试范围与()成同向变动关系。
A、被审计单位执行控制的频率
B、拟信赖控制运行有效性的时间长度
C、在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
D、对审计证据可靠性的要求程度高低
10.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素()。
A、对被审计单位及其环境的了解
B、审计的目标，包括特定报告要求
C、财务报表各项目的性质及其相互关系
D、财务报表项目的金额及其波动幅度
三、判断题(共20题，40分)
1.如果被审计单位管理层拒绝就关联方和关联方交易签署必要的声明，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告。
A、错误
B、正确
2.在对财务报表形成审计意见时，注册会计师应当评价是否已对财务报表不存在重大错报获取绝对保证。
A、错误
B、正确
3.在有限保证的其他鉴证业务中，证据收集程序的性质、时间和范围应当至少足以使注册会计师获得某种有意义的保证水平，以此作为注册会计师以消极方式提出结论的基础。
A、错误
B、正确
4.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。
A、错误
B、正确
5.在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，只能解除业务约定。
A、错误
B、正确
6.对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。
A、错误
B、正确
7.戌公司相关会计政策规定，对应收账款余额按照账龄分析法计提坏账准备，其中：账龄在1年以内的按6%计提，1至2年的按20%计提，2至3年的按30%计提，3年以上的按50%计提。戌公司在2003年度对丁公司销售产品形成应收账款500万元。戌公司认为，鉴于其正在与丁公司讨论债务重组协议，无法准确估计损失金额，决定本期不对该笔债权计提坏账准备。助理人员对此予以确认。
A、错误
B、正确
8.ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。
A、错误
B、正确
9.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报。
A、错误
B、正确
10.对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节省审计成本。
A、错误
B、正确
11.注册会计师应当就其独立性问题直接与治理层进行沟通。
A、错误
B、正确
12.初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
A、错误
B、正确
13.若存在应收票据、应收账款的担保、抵押情况，被审计单位应在报表附注中予以适当的披露。
A、错误
B、正确
14.助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售“未见异常”。
A、错误
B、正确
15.实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。
A、错误
B、正确
16.审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之前增加的对重大事项予以强调的段落。
A、错误
B、正确
17.初步业务活动的目的是控制及降低审计风险。
A、错误
B、正确
18.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会讨师应当考虑出具非标准审计报告。
A、错误
B、正确
19.如果会计报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。
A、错误
B、正确
20.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。
A、错误
B、正确
审计学2022年秋学期在线作业2
共40道题 总分：100分
一、单选题(共10题，30分)
1.关于验资业务，下列说法正确的是()。
A、注册会计师执行验资业务时，应当将《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》与相关审计准则结合使用
B、验资，是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本的变更情况进行审验，并出具验资报告
C、验资报告日期是指验资截止日期
D、验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同
2.注册会计师对其助理人员应当()。
A、进行监督和管理
B、进行约束和指导
C、进行指导和监督，并对其工作结果负责
D、进行指导和监督，但不能对其工作结果负责
3.戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。A注册会计师应发表的审计意见类型为()。
A、无法表示意见
B、保留意见
C、标准的无保留意见
D、否定意见
4.注册会计师张王、李赵审计了申公司2006年度的财务报表，出具了无保留意见审计报告。事后申公司因发现登记应收账款明细账的出纳人员艾财于2006年8月8日贪污了1万元的货款、给公司造成损失为由起诉张王、李赵审计工作质量没有达到独立审计准则的要求。申公司在起诉书中提出了以下几条理由。其中，法官最应当进行考虑的理由是()。
A、“张王、李赵在审计中没有对我公司的货币资金内部控制进行了解，不符合独立审计准则中有关对内部控制进行研究、评价的要求”
B、“我公司在财务人员职责分工方面进行了全面的分析，特别是对不相容职务进行了严格分工，艾财的贪污与内部控制无关”
C、“我国法律规定，金额在1万元以上的贪污属于重大经济案件，张王、李赵确定的我公司财务报表重要性高达200万元，严重违反了国家规定”
D、“据悉，张王在执业五年期间曾经三次参加全国注册税务师资格考试，屡考屡败，这充分说明张王不具备基本的专业胜任能力”
5.在财务报表审计过程中，()属非必须执行的审计程序。
A、控制测试
B、了解被审计单位的基本情况
C、实质性程序
D、审查账户
6.审计准则中的“审计范围”是指()。
A、审计业务约定书所约定的财务报表
B、与所审计的财务报表有关的资料
C、与所审计的财务报表有关的经济活动
D、为实现审计目标应实施的审计程序
7.注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是()。
A、对财务信息执行商定程序
B、对预测性财务信息进行审核
C、对内部控制出具审核报告
D、对中期财务报表审阅
8.以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。
A、从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证
B、检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C、抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
D、向供应商函证零余额的应付账款
9.如果上期未解决事项对比较数据产生重大影响，也对本期数据产生重大影响，注册会计师应当()。
A、因为是上期的事项，注册会计师审计的是本期的财务报表，所以注册会计师仅有予以关注的责任
B、要求被审计单位在报表中披露未解决事项对比较数据的重大影响
C、对本期财务报表整体发表非无保留意见，在说明段中清楚说明未解决事项对比较数据和本期数据的重大影响
D、在审计报告中增加强调事项段说明这一情况
10.注册会计师在对ABC股份有限公司2005年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于()。
A、没有过失
B、普通过失
C、重大过失
D、欺诈
二、多选题(共10题，30分)
1.尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列()因素成同向变动关系。
A、评估的认定层次重大错报风险的重大程度
B、自期中至期末的剩余期间的长度
C、在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
D、在剩余期间内部控制发生重大变化的范围
2.下列业务属于注册会计师的鉴证业务有()。
A、审计企业财务报表
B、验证企业注册资本
C、内部控制审核
D、预测性财务信息审核
3.审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：
A、安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B、保证审计工作底稿的完整性
C、便于对审计工作底稿的使用和检索
D、按照规定的期限保存审计工作底稿。
4.下面有关实质性程序的表述正确的是()。
A、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C、如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
D、注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
5.下列选项中哪些属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施()。
A、分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作
B、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度
C、选择综合性方案实施进一步审计程序
D、分派更有经验的审计人员
6.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑()。
A、在期中实施更多的审计程序
B、主要依赖实质性程序获取审计证据
C、修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
D、扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序
7.注册会计师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的要求，及时将审计工作底稿归整为最终审计档案。在丙公司所执行的以下审计业务中，不符合归档期限要求的是()。
A、2006年2月28日确定了对A公司2005年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2006年4月30日归档
B、2006年2月28日实质完成了B公司2005年度财务报表的外勤审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤消了审计报告并不再实施进一步审计。相关的审计工作底稿于2006年5月7日归档
C、按照时间预算的规划，审计项目组应于2006年3月1日至10日实施对C公司2005年度财务报表的外勤审计工作。3月6日，因发现C公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终
8.注册会计师可不进行控制测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有()。
A、内部控制不存在
B、内部控制未有效运行
C、内部控制存在重大缺陷
D、内部控制拟予信赖
9.下面有关样本规模提法正确的有()。
A、在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
B、总体规模越大则需选取的样本越多
C、注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
D、预计总体误差越大，则样本规模越大
10.如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具()的审计报告。
A、带强调事项段的无保留意见
B、保留意见的审计报告
C、否定意见的审计报告
D、无法表示意见的审计报告
三、判断题(共20题，40分)
1.对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制（特别是对系统变动的控制）运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。
A、错误
B、正确
2.注册会计师甲和乙在审计Ｄ公司2007年度财务报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为Ｄ公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。
A、错误
B、正确
3.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方和预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
A、错误
B、正确
4.有效的沟通形式是指正式声明和书面报告等正式形式，但不包括讨论等非正式的形式。
A、错误
B、正确
5.如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师可以只使用实质性分析程序，而不必使用细节测试。
A、错误
B、正确
6.按照财务会计制度的规定，企业不应对大修理期间的固定资产计提折旧，而应将大修理期间原应计提的折旧额转入固定资产改良支出，按照期间费用进行相应的会计处理。
A、错误
B、正确
7.由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
A、错误
B、正确
8.如果被审计单位设有审计委员会或监事会，注册会计师与其进行沟通即可有效实现与治理层沟通的目的。
A、错误
B、正确
9.鉴证服务，就是注册会计师通过评价某一对象（如历史财务报表、非财务信息等）在所有重大方面是否符合既定的标准，以增加有关该对象的信息可信性。我国注册会计师能够提供的鉴证服务主要包括审计、审阅和其他鉴证业务。
A、错误
B、正确
10.在复核或与管理层讨论其存货盘点计划时，注册会计师，如果认为被审计单位的存货盘点计划存在缺陷应当提请被审计单位调整。
A、错误
B、正确
11.小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制。
A、错误
B、正确
12.如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
A、错误
B、正确
13.甲会计师事务所的A注册会计师对X公司2006年度财务报表实施审计后，X公司2007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。因为A注册会计师已于2007年调入乙会计师事务所工作，乙会计师事务所无须经过X公司同意，就可以安排A注册会计师加入审计小组。
A、错误
B、正确
14.对具体审计业务而言，注册会计师拥有的环境事项知识程度通常不如管理层或者专家，所以，注册会计师在识别与环境事项有关的，可能会对财务报表产生重大影响的交易时，应当完全依赖于管理层或者环境专家的意见。
A、错误
B、正确
15.在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。
A、错误
B、正确
16.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。
A、错误
B、正确
17.当注册会计师由于各种条件的限制，无法对相关内部控制进行了解和测试，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。
A、错误
B、正确
18.如果财务报表存在舞弊或舞弊嫌疑导致的错报，且注册会计师遇到难以继续执行审计业务的异常情形，注册会计师应当考虑相应的职业责任和法律责任，包括向审计业务委托人报告，或根据法律法规的规定向监管机构报告。
A、错误
B、正确
19.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
A、错误
B、正确
20.注册会计师只要在审计过程中保持了公正无偏的态度，在履行专业判断和发表审计意见时不依赖和屈从于外界的压力和影响，没有主观偏袒任何一方当事人，即可被认为恰当地遵守了独立性原则。
A、错误
B、正确
