国开（宁夏开放大学）24春《企业纳税实务》形考作业3【标准答案】

国开（宁夏开放大学）24春《企业纳税实务》形考作业3【标准答案】形考任务三
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1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ 　）。
A.指引作用
B.评价作用
C.教育作用
D.强制作用

2.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税
B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税
C.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 ?
D.发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

3.下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。
A.税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴
B.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章
C.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章
D.税务规章一般自公布之日起施行

4.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（ ）。
A.税收法律关系中权利义务具有对等性
B.税收法律关系主体的一方只能是国家
C.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志
D.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点

5.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）
A.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
B.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
C.加工企业来料加工复出口的货物
D.出口的古旧图书

6.下列现行税法中属于税收实体法的是（ 　）。
A.增值税暂行条例
B.税收征收管理法
C.税务行政处罚实施办法
D.税收行政和复议规则

7.下列现行税法中属于税收实体法的是（ 　）。
A.税务行政处罚实施办法
B.增值税暂行条例
C.税收行政和复议规则
D.税收征收管理法

8.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。
A.税收征收管理法
B.增值税暂行条例
C.个人所得税法
D.外商投资企业和外国企业所得税法

9.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（　）。
A.《税收征收管理法实施细则》
B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
C.《企业所得税暂行条例实施细则》
D.《税收征收管理法》

10.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（　 ）。
A.车船使用税
B.企业所得税
C.船舶吨税
D.消费税

11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（　 ）。
A.船舶吨税
B.企业所得税 ?
C.消费税
D.车船使用税

12.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其基本保障。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.规范性

13.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其基本保障。
A.强制性
B.规范性
C.固定性
D.无偿性

14.关于税收的含义，说法正确的是（ ）。
A.税收分配的客体是C和V部分
B.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征
C.国家征税依据的是其政治权力
D.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体

15.关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。
A.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
B.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决
C.税收管辖权具有独立性和排他性
D.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的

16.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（ ）项目计税
A.有形动产租赁服务
B.陆路运输服务
C.管道运输服务
D.物流辅助服务

17.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（　）。
A.征税对象
B.纳税环节
C.税率
D.税目

18.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（　）。
A.税率
B.税目
C.征税对象
D.纳税期限

19.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日
B.1月1日至3月1日
C.6月1日至9月1日
D.9月1日至12月1日

20.引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。
A.纳税义务超过期限
B.纳税主体消失
C.因不可抗力造成的破坏
D.纳税人自身组织状况发生变化

21.快递收派服务属于（ ）。
A.物流辅助服务 ?
B.邮政服务
C.商务辅助服务
D.居民日常服务

22.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。
A.间接税为主体
B.直接税为主体
C.间接税和直接税为双主体
D.多种税种结合

23.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。
A.多种税种结合
B.直接税为主体
C.间接税和直接税为双主体 ?
D.间接税为主体

24.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣
B.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税
C.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税 ?
D.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税

25.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2018年9月购进货物取得普通发票，共计支付 金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额 5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）。
A.3754.27元
B.8098元
C.8948元
D.6080元

26.某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税 专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率16%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。
A.119.6
B.58.5
C.100.9
D.137.7

27.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2018年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（ ）。
A.5100元
B.2758.62元
C.3400元
D.4358．97元

28.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为10%的是（ ）。?
A.放映服务
B.港口设施经营人收取的港口设施保安费
C.代理记账
D.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

29.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（　）。
A.税法的实施
B.国家颁布新税法
C.新的纳税主体的出现
D.纳税主体应税行为的出现

30.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（　）。
A.国家颁布新税法
B.新的纳税主体的出现
C.税法的实施
D.纳税主体应税行为的出现

31.税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（ ）等构成的综合法律体系。
A.税收程序法
B.税收实体法
C.税收行政法
D.税收争讼法

32.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。
A.法律不溯及既往原则
B.程序优于实体原则
C.税收法律主义
D.实质课税原则

33.税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ ）。
A.从法律性质看，税法属于授权性法规
B.从立法过程来看，税法属于制定法
C.税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利
D.从内容看，税法具有综合性

34.税法的调整对象是（ ）。
A.税收分配关系
B.经济利益关系
C.税收征纳关系
D.税收权利义务关系

35.税法的调整对象是（ ）。
A.税收权利义务关系
B.经济利益关系
C.税收分配关系
D.税收征纳关系

36.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（ ）。
A.以个人的主观意愿为判定标准
B.以国籍为判断标准
C.以永久性住所为判定标准
D.资本控制标准

37.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A.实体从旧程序从新原则
B.特别法优于普通法原则
C.新法优于旧法原则
D.程序优于实体原则

38.经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（ ）。
A.增减税目的权力
B.调整税率的权力
C.制定税法实施细则的权力
D.税法的解释权

39.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（ ）。
A.参照一般纳税人纳税
B.不缴纳增值税
C.一律按小规模纳税人纳税 ?
D.可选择按小规模纳税人纳税

40.若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（　 ）。
A.3.2万
B.2.5万
C.1.6万
D.2.2万

41.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担风险行为不征收营业税。在投资后转让其股权转让额计征营业税。

42.企业据实发放的工资可以全部税前扣除。

43.企业的借款利息支出全部可以税前扣除。

44.凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。

45.工商企业兼营营业税应税劳务且分别核算的，其应纳营业税借记“营业税金及附加”科目。

46.已征出口关税的中国出口货物因质量原因被退还，已征收的出口关税不予退还，但可免征进口关税。

47.已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予以退还已纳进口关税，但可以免征进口关税。

48.来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。

49.某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。5月份为纳税义务发生时间，应在5月份缴纳营业税。

50.目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。