奥鹏作业网国开（厦门开放大学）24春《会计实务专题》形考作业4【标准答案】形考作业四（第 10-13 章，权重20%）
试卷总分:100 得分:100
1.企业发生长期借款利息的情况下，借方不可能涉及到的科目是（ ）。
A.管理费用
B.应付利息
C.财务费用
D.在建工程
2.2022年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万，按10%提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积50万元转增资本，2022年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为（ ）万元。
A.120
B.180
C.70
D.130
3.某企业2022年年初盈余公积为100万元，当年实现净利润为200万元。提取盈余公积20万元，用盈余公积转增资本30万元，用盈余公积向投资者分配现金股利10万元，2022年年末该企业盈余公积为（ ）万元。
A.70
B.80
C.90
D.60
4.下列各项中，属于营业外支出核算内容的是（ ）。
A.出售固定资产的处置损失
B.报废固定资产的净损失
C.因计量误差造成的存货盘亏
D.结转售出投资性房地产的成本
5.某股份有限公司采用收购本公司股票方式减资，下列各项中，在回购本公司股份时应借记的会计科目是（ ）。
A.股本
B.资本公积
C.盈余公积
D.库存股
6.下列属于可变对价估计方法的是（ ）。
A.余值法
B.市场调整法
C.最有可能发生的金额
D.均值调整法
7.某企业与客户签订商品销售合同，出售100件产品，售价100元/件。按照商业惯例允许客户在30天内退回未使用的产品并收到全额退款，通过使用期望值法，企业估计97件产品不会被退回，且极可能不会发生累计已确认收入的重大转回，产品成本60元/件，那么可以确认的收入金额为（ ）。
A.10000
B.6000
C.9700
D.9820
8.收入确认的五步法为（ ）。
A.识别合同、确定交易价格、分配交易价格、区分履约义务、确认收入
B.识别合同、区分履约义务、确定交易价格、分配交易价格、确认收入
C.区分履约义务、识别合同、确定交易价格、分配交易价格、确认收入
D.区分履约义务、确定交易价格、分配交易价格、识别合同、确认收入
9.下列各项中，不通过“税金及附加”科目核算的是（ ）。
A.房产税
B.城市维护建设税
C.企业所得税
D.印花税
10.下列不影响营业利润的是（ ）。
A.营业收入
B.管理费用
C.营业外收入
D.公允价值变动收益
11.下列各项中应通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。
A.应付融资租入固定资产的租赁费
B.超过正常信用条件延期付款实质上具有融资租赁性质的应付款
C.计提的到期一次还本付息的长期借款利息
D.应付职工长期带薪缺勤
12.关于或有事项，下列说法中正确的是（ ）。
A.待执行合同变成亏损合同的，应当确认为预计负债
B.或有负债无论涉及潜在义务还是现时义务，均不应在财务报表中确认，但应按相关规定在附注中披露
C.企业待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定确认资产减值损失，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债
D.企业在一定条件下应当将未来经营亏损确认为预计负债
13.下列各项中，不应计入管理费用的有（ ）。
A.总部办公楼折旧
B.生产设备改良支出
C.经营租出专用设备的修理费
D.专设销售机构房屋的修理费
14.下列各项中，引起企业所有者权益总额发生增减变动的有（ ）。
A.用盈余公积发放现金股利
B.用盈余公积弥补亏损
C.用盈余公积转增资本
D.用净利润发放现金股利
15.下列各项中，关于公司资本公积的表述正确的有（ ）。
A.资本公积可以用于转增资本
B.溢价发行股票发生的相关交易费用冲减资本公积
C.资本公积包括资本溢价和其他资本公积
D.资本公积体转增资本时，留存的资本公积不得少于转增前注册资本的25%
16.如果企业清偿预计负债所需的支出预期将由第三方补偿，则可以将第三方补偿金额作为资产单独确认。（ ）
17.资本公积可用于转增资本。（ ）
18.在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。
19.通俗地说，资本公积就是归属于全体资本投入者的公共积累。（ ）
20.盈余公积只能用来弥补亏损，不能用来转增资本。（ ）
21.如果销售商品不符合收入确认条件，在商品发出时不需要进行会计处理。（ ）
22.达到预定可使用状态前固定资产不予以资本化的利息支出应计入管理费用。（ ）
23.预付账款属于流动负债。（ ）
24.为客户提供的常规或反复的服务，如清洁服务属于在某一时段内履行履约义务。（ ）
25.利润分配——未分配利润科目的贷方余额，为企业自成立以来累计的未分配利润。（ ）
26.甲公司为增值税一般纳税人，2022年6月份发生如下经济业务：
（1）6月2日，向A企业销售一批货物，开具的增值税专用发票注明的价格为100万元，增值税额为13万元。货物已发出，货款尚未收到。
（2）6月5日，从B公司购入一批原材料20万元，增值税额2.6万元。
（3）6月10日向C公司销售一批货物，开具增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税额6.5万元。货物已发出，货款尚未收到。
（4）6月25日，从D公司购入一项生产设备，收到的增值税专用发票列明价款120万元，增值税税额为15.6万元，甲公司开具面值135.6万元、为期3个月的不带息银行承兑汇票予以支付设备款项。
（5）6月27日，把一批货物用于发给职工做福利，该批货物成本10万元，公允售价20万元，增值税率为13%。
要求：根据上述资料，分析计算甲公司当月的进项税额、销项税额和应纳增值税税额。
27.资料：
资料1：甲公司生产和销售洗衣机。2022年3月，甲公司向零售商A公司销售1000台洗衣机，每台价格为2000元，合同价款合计200万元。同时，甲公司承诺，在未来6个月内，如果同类洗衣机售价下降，则按照合同价格与最低售价之间的差额向A公司支付差价。甲公司根据以往执行类似合同的经验，预计未来6个月内，不降价的概率为50%；每台降价200元的概率为40%；每台降价500元的概率为10%。假定上述价格均不包含增值税。
资料2：2022年12月1日，乙公司与B公司签订销售合同，以赊销方式向B公司销售一批商品，签订合同当日开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为10.4万元，商品控制权已经转移给B公司。合同约定B公司有权在三个月内退货。2022年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。
资料3：丙公司与C公司签订销售合同，合同约定甲公司向C公司销售X、Y两种商品，合同总标价为120万元。X商品的单独售价为50万元，账面价值为30万元；Y商品的单独售价为100万元，账面价值为60万元。
要求：
（1）根据资料1，如果甲公司认为期望值能够更好地预测其有权获取的对价金额，甲公司估计的交易价格应为多少？
（2）根据资料2，乙公司应当确定的交易价格为多少？并编制其销售商品的会计分录。
（3）根据资料3，假定发出商品时控制权转移。丙公司应分别确认的X商品、Y商品的收入金额是多少？
