奥鹏作业网《税法(本科)》19年12月作业考核题目
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
A.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈
D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
2.下列单位中不属于消费税纳税人的是（ ）
A.选项4 进口小轿车的外贸公司
B.选项3 零售高档化妆品的商场
C.选项2 委托加工卷烟烟丝的卷烟厂
D.选项1 生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业
3.第三十八题题干 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为（ ）万元。
A.选项4 0
B.选项3 2.5
C.选项2 1.5
D.选项1 2
4.根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于（ ）。
A.选项4 纳税担保人
B.选项3 非从事生产经营的纳税人
C.选项2 从事生产经营的纳税人
D.选项1 扣缴义务人
5.第三十三题题干 根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）
A.选项4 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
B.选项3 所有的非居民企业
C.选项2 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.选项1 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
6.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是
A.用于返修产品修理的易损零配件
B.生产过程中出现的报废产品
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.校办企业(非独立核算)生产本校教具的外购材料
7.下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有（ ）。
A.选项4 账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
B.选项3 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表
C.选项2 分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D.选项1 取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
8.某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税（ ）元。
A.选项4 3600.00
B.选项3 3495.15
C.选项2 4368.93
D.选项1 5769.23
9.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是
A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
10.第十三题题干 根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（ ）
A.选项4 13%
B.选项3 6%
C.选项2 11%
D.选项1 17%
11.个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是（ ）。
A.选项4 误餐补助
B.选项3 年终加薪
C.选项2 劳动分红
D.选项1 奖金
12.第十题题干 根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于（ ）
A.选项4 产出型增值税
B.选项3 收入型增值税
C.选项2 消费型增值税
D.选项1 生产型增值税
13.第四十一题题干 国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元；出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。
A.选项4 304.5
B.选项3 305.7
C.选项2 301.5
D.选项1 300
14.第三十六题题干 某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）。
A.选项4 36万元
B.选项3 7.7万元
C.选项2 7.53万元
D.选项1 7.55万元
15.第十四题题干 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是（ ）
A.选项4 3%
B.选项3 6%
C.选项2 11%
D.选项1 17%
16.第三十二题题干 企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是（ ）。
A.选项4 用于对外捐赠
B.选项3 自建商品房转为自用
C.选项2 用于股息分配
D.选项1 用于市场推广
17.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
A.选项4 2年
B.选项3 1年
C.选项2 5年
D.选项1 3年
18.下列项目中，可以免征企业所得税的有（ ）。
A.选项4 非货币性资产抵债的收入
B.选项3 学校与外单位联合创办企业的收入
C.选项2 非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.选项1 社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费
19.小规模纳税人法定增值税征收率为（ ）
A.选项4 6%
B.选项3 3%
C.选项2 13%
D.选项1 17%
20.某大型商场（增值税一般纳税人）周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是（ ）元
A.选项4 119340
B.选项3 95472
C.选项2 102000
D.选项1 81600
二、多选题 (共 5 道试题,共 10 分)
21.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A.选项4 实行绩效工资办法兑现的绩效工资
B.选项3 实行年薪制而兑现的年薪
C.选项2 与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
D.选项1 年终加薪
22.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有（ ）。
A.选项4 契税
B.选项3 增值税
C.选项2 土地增值税
D.选项1 消费税
23.在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有（ ）。
A.选项4 在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得
B.选项3 以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得
C.选项2 出租其在境外的住房取得的租金所得
D.选项1 来源于中国境内的劳务报酬所得
24.下列关于纳税征管的陈述，正确的是（ ）。
A.选项4 采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天
B.选项3 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
C.选项2 纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天
D.选项1 进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
25.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有（ ）。
A.选项4 国债利息收入
B.选项3 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C.选项2 国债转让收益
D.选项1 非营利组织取得的收入
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
26.纳税人自产自用的应税消费品，属于从价计征消费税的，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。
27.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。
28.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。
29.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。
30.按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。
31.企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。
32.企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。
33.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
34.高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税
35.累进所得税是调整收入差距的有力工具。
四、简答题 (共 3 道试题,共 30 分)
36.第三题 根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税？
37.简述税法的构成要素。
38.如何理解税收的特征？
