奥鹏作业网国开（河北开放大学）24秋《纳税筹划》形考作业4【标准答案】形考任务四（20分）
试卷总分:100 得分:100
一、单选题（10道，共40分）
1.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。
A.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处
B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的
C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税
D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税
2.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）
A.0
B.200
C.100
D.300
3.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定
A.账面价值
B.账面余额
C.成本
D.公允价值
4.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）
A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算
B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失
D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
5.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）
A.21.42
B.15
C.11.54
D.12.72
6.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）
A.中国税法
B.OECD税法
C.联合国税法
D.东道国的税法
7.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）
A.在多个国家或一个国家设立分支机构
B.避免在多个国家或一个国家设立分支机构
C.在多个国家或一个国家形成常设机构
D.避免在多个国家或一个国家形成常设机构
8.转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。
A.利润最大原则
B.独立交易原则
C.成本收益原则
D.费用最小原则
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9.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）
A.无限纳税义务
B.有限纳税义务
C.本国纳税义务
D.外国纳税义务
10.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立
A.分公司
B.子公司
C.代表处
D.代理人
二、多选题（5道，共30分）
11.为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化
A.降低位于高税负地区关联企业的利润
B.增加位于高税负地区关联企业的利润
C.降低位于低税负地区关联企业的利润
D.降低位于低税负地区关联企业的利润
12.国际税收协定的基本内容包括（ ）
A.消除国际重复征税
B.税收管辖权的划分
C.国际税收征管
D.加强国际税收合作
13.转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）
A.转让货物
B.提供劳务
C.资金融通
D.成本分摊
14.以下属于债券融资特点的是（ ）
A.没有到期日，企业无须为还款产生资金压力
B.定期支付利息
C.资金成本相对于较小
D.履行一系列的借款条件
15.合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（ ）条件：
A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权
D.企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并
三、判断题（10道，共30分）
16.债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。 ( )
17.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )
18.增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。 （ ）
19.从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）
20.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）
21.除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化
22.对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。 （ ）
23.转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。
24.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）
25.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ）
