国开（河北开放大学）24秋《企业纳税实务》形考作业3【标准答案】

国开（河北开放大学）24秋《企业纳税实务》形考作业3【标准答案】形成性考核三

试卷总分:100  得分:81

1.消费税应税数量是（）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

2.居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（ ）

3.2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（ ）万元。

A.0.26

B.0.75

C.0.87

D.1.13.

4.适用5%～35%的五级超额累进税率的所得项目是（ ）。

A.经营所得

B.稿酬所得

C.工资、薪金所得

D.劳务报酬所得

5.纳消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（ ）

6.开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的（）。

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.拆迁补偿费

7.下列说法正确的是（　）。

A.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志

B.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目

C.税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等

D.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位

8.个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（　　）。

A.县以上税务局（分局）

B.省级税务局

C.国家税务总局

D.主管税务机关

9.下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售热力

B.销售房屋

C.转让土地使用权

D.销售机器设备

10.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（ ）。

A.私营企业

B.联营企业

C.个体企业

D.个体工商户

11.我国现行税制中采用的累进税率形式的有（）。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.超倍累进税率

D.全额累进税率

12.个人取得某公司债券利息所得应缴纳20%的个人所得税。（ ）

13.下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。

A.非金融企业让渡资金使用权的收入

B.将自产货物用于职工福利

C.因债权人原因确定无法支付的应付款项

D.出口货物退还的增值税

14.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分居民纳税人和非居民纳税人。（ ）

15.国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（ ）

16.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（ ）。

A.用于生产免税产品的原材料

B.办公用品

C.因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料

D.未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品

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17.增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。( )

18.消费税计算应纳税额的计算方法有（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定率和从量定额复合计税

D.累进计税

19.我国关税税则设有（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.普通税率

D.特惠税率

20.下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（）。

A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

21.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税和增值税。（ ）

22.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（　）。

A.高尔夫球包

B.竹制筷子

C.护肤护发品

D.电动汽车

23.人身保险合同不应缴纳印花税。（ ）

24.以下属于视同销售应税消费品的有（?）。

A.自制卷烟出售???????????

B.自制烟丝连续生产卷烟?????

C.委托加工收回烟丝直接出售????

D.自产小客车用于对外实物投资

25.进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以按顺序采用一定方法审查确定该货物的完税价格。下列属于海关可以采用的方法有：（）。

A.相同货物成交价格估价方法

B.类似货物成交价格估价方法

C.倒扣价格估价方法

D.最大销售总量估价方法

26.下列属于印花税纳税人的有（）。

A.合同的当事人

B.当事人的代理人

C.立账簿人

D.证券交易的出让方

27.契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。（ ）

28.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。

A.大于

B.等于

C.小于

D.无法比较

29.下列各项中，属于间接税的有（　）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.个人所得税

30.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有（）。

A.贷款服务

B.融资性售后回租

C.人身保险服务

D.金融商品转让

31.下列税法要素各项中，表述正确的有（）。

A.对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高

B.比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例

C.税目是各个税种所规定的具体征税项目

D.纳税义务人或纳税人又叫纳税主体???

32.下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。

A.部队占用耕地新建军用仓库

B.政府部门占用耕地新建自来水厂

C.农村居民占用耕地新建住宅

D.学校占用耕地新建教学楼

33.企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（）。

A.将本企业生产的商品用于集体福利

B.将委托加工收回的商品分配给投资者

C.将外购的货物用于扩建本企业的办公楼

D.将外购的货物投资给其他单位

34.下列应征消费税的消费品有（?）。

A.高级化妆品????????

B.啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒

C.酒厂自设非独立核算的门市部零售白酒?????

D.出国人员免税商店销售金银首饰

35.下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是（ ）。

A.生产、销售货物的国有企业

B.生产化妆品的集体企业

C.外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时

D.加工、修理、修配的私营企业

36.纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税（）。

A.生产非应税消费品

B.在建工程

C.管理部门、非生产机构

D.广告、样品

37.按照征收关税的标准，可以将关税分为（）。

A.从量税

B.从价税

C.复合税

D.滑动税

38.进口时在货物的价款中列明的下列（）税收、费用，不计入该货物的完税价格。

A.进口货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费

B.进口关税及国内税收

C.机械、设备进口后安装、装配、保修和技术服务的费用

D.为在境内复制进口货物而支付的费用

39.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（　）。

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.出口货物的代理人

40.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（ ）

41.实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有（ ）。

A.工资、薪金所得

B.特许权使用费所得

C.利息所得

D.其他所得

42.下列权力中作为国家征税依据的是（ ）。

A.管理权利

B.政治权力

C.社会权利

D.财产权利??

43.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ ）。

A.移送使用环节

B.生产环节

C.消费环节

D.加工环节

44.我国关税由（ ）征收。

A.人民政府

B.税务机关

C.工商行政管理部门

D.海关

45.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（ ）。

A.纳税人就是负税人

B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人

C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人

D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致