国开（河北开放大学）24秋《企业纳税实务》形考作业4【标准答案】

国开（河北开放大学）24秋《企业纳税实务》形考作业4【标准答案】形成性考核四

试卷总分:103  得分:103

1.一方出地，一方出资合作建房的，免征土地增值税。（ ）

2.企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（）。

A.股息、红利所得

B.特许权使用费所得

C.销售货物所得

D.国债利息收入

3.纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（ ）

4.下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（）。

A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

5.抵押期满权属转让给债权人的房地产，征收土地增值税。（ ）

6.2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（ ）万元。

A.0.26

B.0.75

C.0.87

D.1.13.

7.以下关于应税消费品计税价格核定说法正确的有（）。

A.卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定

B.卷烟、白酒和小汽车以外应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定

C.进口的应税消费品的计税价格由海关核定

D.由主管税务机关核定

8.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向主管税务机关申报纳税。（ ）

9.下列各项中，征收资源税的是( )。

A.洗煤

B.地面抽采煤层气

C.人造石油

D.与原油同时开采的天然气

10.船舶吨税由海关负责征收。（ ）

11.下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。

A.2019年在中国境内居住满183天的外籍个人

B.自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

C.在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨

D.在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞

12.以下属于视同销售应税消费品的有（?）。

A.自制卷烟出售???????????

B.自制烟丝连续生产卷烟?????

C.委托加工收回烟丝直接出售????

D.自产小客车用于对外实物投资

13.纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税（）。

A.生产非应税消费品

B.在建工程

C.管理部门、非生产机构

D.广告、样品

14.下列说法正确的是（　）。

A.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志

B.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目

C.税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等

D.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位

15.在计算契税时，土地使用权出让、房屋买卖，其计税依据是（ ）。

A.房屋原值

B.成交价格

C.房屋余值

D.房屋评估值

16.下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。

A.非金融企业让渡资金使用权的收入

B.将自产货物用于职工福利

C.因债权人原因确定无法支付的应付款项

D.出口货物退还的增值税国开答案请进：opzy.net或请联系微信：1095258436

17.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ ）。

A.移送使用环节

B.生产环节

C.消费环节

D.加工环节

18.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（ ）。

A.私营企业

B.联营企业

C.个体企业

D.个体工商户

19.《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（ ）。

A.大卡车

B.摩托车

C.无轨电车

D.自行车

20.如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（ ）。

A.组成计税价格=成本×（1-成本利润率）

B.组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）

C.组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）

D.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

21.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（ ）。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品

22.某酒厂201x年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税。

23.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（　）。

A.高尔夫球包

B.竹制筷子

C.护肤护发品

D.电动汽车

24.进口时在货物的价款中列明的下列（）税收、费用，不计入该货物的完税价格。

A.进口货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费

B.进口关税及国内税收

C.机械、设备进口后安装、装配、保修和技术服务的费用

D.为在境内复制进口货物而支付的费用

25.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。

A.转让房地产取得的收入额

B.房地产开发总投资额

C.转让房地产取得的利润额

D.转让房地产取得的增值额

26.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的违约金

D.收取的销项税额

27.下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售热力

B.销售房屋

C.转让土地使用权

D.销售机器设备

28.企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.60日

B.5个月

C.15日

D.12个月

29.关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。（ ）

30.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。（ ）

31.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.不动产在建工程使用的外购物资

B.为生产应税产品购入的原材料

C.因管理不善变质的库存购进商品

D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

32.个人取得某公司债券利息所得应缴纳20%的个人所得税。（ ）

33.甲商场为增值税一般纳税人，201x年6月本月售出A产品100套，合计含税售价为11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为58元。计算甲商场上述业务的销项税额。

34.下列商品中，征收消费税的是（?）。

A.冰箱?????

B.彩电?????

C.空调????

D.白酒

35.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（ ）。

A.中央???

B.地方??????????

C.省????

D.市

36.财产租赁所得在计算个人所得税时（）。

A.适用20%的单一税率

B.每月收入可以定额扣除800元后计税

C.发生的修理费可以从当月的应纳税所得额中据实扣除

D.以一个月取得的租金收入为一次

37.国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（ ）

38.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（ ）。

A.纳税人就是负税人

B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人

C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人

D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致

39.下列属于税法构成要素的有（　）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.减免税

40.按照征收关税的标准，可以将关税分为（）。

A.从量税

B.从价税

C.复合税

D.滑动税

41.下列各项中，属于间接税的有（　）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.个人所得税

42.我国现行税制中采用的累进税率形式的有（）。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.超倍累进税率

D.全额累进税率

43.下列收入不是企业所得税应税收入的有（ ）。

A.转让财产收入

B.财政拨款收入

C.提供劳务收入

D.接受捐赠收入

44.负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。

A.扣缴义务人

B.纳税人

C.负税人

D.征税人

45.企业所得税计算中，允许扣除的税金有（）。

A.资源税

B.消费税

C.教育费附加

D.增值税

46.对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（ ）元的，应缴纳个人所得税。

A.1300

B.2400

C.4800

D.5000

47.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，另纳税，可退税。（ ）

48.长春某银行为增值税一般纳税人，201x年9月提供贷款服务，取得利息收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，则该银行当月的销项税额是多少？