奥鹏作业网国开（河北开放大学）24秋《税收基础》形考作业1【标准答案】第一次形考
试卷总分:94 得分:90
一、单选题
1.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。
A.直接税为主体
B.间接税为主体
C.间接税和直接税为双主体
D.多种税种结合
2.某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（ ）万元。
A.1.4
B.118.2
C.920
D.119.6
3.某化妆品厂为增值税一般纳税人，202X年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元，15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）。
A.84750
B.102750
C.103500
D.104250
4.某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。（消费税税率为5%）
A.应纳消费税24000，应纳增值税0
B.应纳消费税15080，应纳增值税81600
C.应纳消费税24850，应纳增值税64609
D.应纳消费税24850，应纳增值税85272
5.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
A.征税对象
B.税目
C.税率
D.纳税环节
6.某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。
A.247
B.270
C.295
D.340
7.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ ）。
A.船舶吨税
B.车船使用税
C.消费税
D.企业所得税
8.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A.年应税销售额60万元的汽车修理厂
B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为30万元以下的其他个人
D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站
9.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（ ）项目计税。
A.有形动产租赁服务
B.物流辅助服务
C.陆路运输服务
D.管道运输服务
10.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20×9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（消费税税率为5%）
A.1185.9
B.3638.04
C.6279.06
D.7687.23
二、多选题
11.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.外购自用的小汽车
B.因自然灾害发生损失的原材料
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.为生产有机肥购入的原材料
12.某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。
A.运输工具承运业务
B.打捞救助服务
C.装卸搬运服务
D.收派服务
13.下列电池免征消费税的有（ ）
A.铅蓄电池
B.无汞原电池
C.金属氢化物镍蓄电池
D.太阳能电池
14.下列选项中，属于混合销售行为特征的有（ ）。
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B.发生在同一项销售行为中
C.从一个购买方取得货款
D.从不同购买方收取货款
15.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（ ）。
A.税收法律关系主体的一方只能是国家
B.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点
C.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志
D.税收法律关系中权利义务具有对等性
16.引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。
A.纳税人自身组织状况发生变化
B.纳税主体消失
C.纳税义务超过期限
D.因不可抗力造成的破坏
17.甲企业202x年3月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元（均不含税），支付加工费分别为2000元和1000元（均不含税），另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒1000公斤，黄酒1000公斤，黄酒消费税税额为240元/吨，下列税务处理正确的是（ ）。
A.甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
B.乙企业需要缴纳的增值税为447.52元
C.乙企业代收代缴的消费税为3850.62元
D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元
18.下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B.委托加工应税消费品的单位
C.进口应税消费品的单位
D.受托加工应税消费品的单位
19.关于税收的含义，说法正确的是（ ）。
A.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体
B.国家征税依据的是其政治权力
C.税收分配的客体是C和V部分
D.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征
20.下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（ ）。
A.年应税销售额70万元的个体加工厂
B.不经常发生应税行为的企业
C.年应税销售额为100万元的超市
D.非企业性单位
三、判断题
21.纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。
二、多选题
一、单选题
22.修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。
23.在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。
24.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
25.在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。
26.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
27.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
28.国家课征税款的目的是满足社会公共需要。
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