奥鹏作业网国开（河北开放大学）24秋《税收基础》形考作业2【标准答案】第二次形考
试卷总分:100 得分:100
一、单选题
1.某演员参加演出的出场费为10000元，则其应预缴纳个人所得税为（ ）。
A.2000元
B.1600元
C.290
D.1840元
2.某职员（独生子）2019年7月工资、薪金收入1200元，其中含单位为其扣缴的基本养老保险300元、基本医疗保险150元、失业保险50元；单位当月代扣欠缴供暖费400元；该职员还要赡养65岁的父母，供其八年级的儿子读书，则其当月工资薪金的累计预扣缴应纳税所得额是（ ）元。
A.3100
B.3500
C.4500
D.4000
3.下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ）。
A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
4.下列说法正确的是（ ）。
A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除
B.企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除
C.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不 得扣除
D.银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除
5.某国有企业202x年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则202x年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
A.300
B.305
C.308
D.316
6.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为（ ）万元
A.18.75
B.17.25
C.15
D.25
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7.某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算202x年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A.0
B.9
C.9.75
D.35.5
8.适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（ ）。
A.适用特惠税率
B.适用协定税率
C.适用暂定税率
D.从低适用税率
9.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
10.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。
A.为在境内复制进口货物而支付的费用
B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费
C.境内外技术培训及境外考察费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
二、多选题
11.个人所得税中所指的经营所得包括（ ）。
A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得
12.下列所得为来源于中国境内所得的有（ ）。
A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得
B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
C.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得
D.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息
13.个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ）。
A.外部董事的董事费收入
B.个人业余兼职收入
C.某高校在职教师为某企业讲课取得的收入
D.个人举办盆景展取得的收入
14.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（ ）。
A.司法机关的判决或者裁定
B.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明
C.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告
D.当事人的口头证明、证言
E.债务人不能清偿的声明
15.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。
A.企业分为居民企业和非居民企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
16.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
17.根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的有（ ）。
A.收入的金额能够可靠地计量
B.企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回
C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
18.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A.7日
B.万分之三
C.15日
D.万分之五
19.进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（ ）方法估定该货物的完税价格。
A.相同或类似货物成交价格法
B.倒扣价格法
C.计算价格法
D.比较价格法
20.我国进口关税计税方法包括（ ）。
A.从量定额计税
B.从价定率计税
C.核定税额计税
D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税
三、判断题
21.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
22.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
23.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。
24.企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
25.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
26.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
27.股息、红利等权益性投资收益，是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。
28.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。
29.完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。
30.歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
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