奥鹏作业网国开（厦门开放大学）24秋《个人理财》形考作业3【标准答案】形考任务3
试卷总分:100 得分:null
1.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上
B.60岁以上
C.50岁（含）以上
D.60岁（含）以上
2.下列哪项所得不用缴纳个人所得税（）
A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.个人救济金所得
D.财产转让所得
3.下列所得哪项不计入综合所得（）
A.偶然所得
B.工资薪金所得
C.劳务报酬所得
D.特许权使用费所得
4.根据新个人所得税法的规定，工资、薪金所得预扣预缴采用的税率形式是（）
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
5.（）又称节税，是纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后收益最大化。
A.税收筹划
B.税收安排
C.税收负担
D.税收管理
6.我国个人所得税中综合所得的适用税率范围是（）
A.5%–50%
B.5%–45%
C.5%–40%
D.3%–45%
7.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（）元的标准定额扣除？
A.300元
B.400元
C.500元
D.600元
8.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？()
A.2019年3月
B.2019年4月
C.2019年5月
D.2019年6月
9.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（）
A.120个月
B.180个月
C.240个月
D.300个月
10.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
11.某客户中得彩票大奖500万元，其适用的个人所得税税率为（）
A.14%
B.20%
C.30%
D.45%
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12.根据个人所得税法，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）
A.每次收入额
B.每次收入额减去800元的费用
C.每次收入额减去20%的费用
D.每次收入额减去5000元的费用
13.税收筹划的内容不包括（）
A.避税
B.节税
C.税负转嫁
D.逃税
14.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（）元的标准定额扣除？
A.2400元
B.3000元
C.3600元
D.4800元
15.我国《个人所得税法》规定：财产租赁和财产转让所得，适用比例税率，税率为（）
A.20%
B.30%
C.40%
D.45%
16.下列所得应缴纳个人所得税的是（）
A.干部离休费
B.偶然所得
C.保险赔款
D.国债利息
17.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（）
A.24个月
B.36个月
C.48个月
D.60个月
18.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）
A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；
B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；
C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；
D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
19.根据个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满（ ）天的个人，为居民个人。
A.90
B.180
C.183
D.365
20.2023年1月1日起，子女教育专项附加扣除的标准是多少？（）
A.每孩每月800元
B.每孩每月1000元
C.每孩每月1200元
D.每孩每月2000元
21.推迟纳税义务发生时间也是个人理财税收筹划的一种手段（）
22.在理财规划过程中，税收筹划不能孤立进行，需要结合其他规划目标考虑综合效益。（）
23.个人税务筹划是个人理财规划中的一项重要内容，它是在纳税义务发生之前在法律允许的范围之内，对纳税负担的低位选择。（）
24.对中国境内居民的境外取得的所得，我国不征收个人所得税。（）
25.偶然所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（）
26.教育储蓄利息要缴纳个人所得税（）
27.2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。（）
28.在新个人所得税法下，个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为每年3月1日至6月30日。（ ）
29.国债和国家发行的金融债券利息属于个人所得税方面的免税项目（）
30.偶然所得不需要缴纳个人所得税（）
31.按新的个人所得税法规定，居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，统称综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。（）
32.2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。 （ ）
33.合法性是税收筹划区别于偷税、逃税、抗税、骗税行为的重要特征。（）
34.由于把全年一次性奖金单独计税时，要以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表计算。所以，把一次性年终奖单独计税肯定比将全年一次性奖金并入当年综合所得计税更划算。（）
35.个人理财税收筹划既可在纳税事项成为既定事实之前进行，也可在涉税事项已成既定事实之后进行。（）
36.案例选择：居民张三35岁，夫妻俩均为独生子女，在国企上班，大儿子上小学一年级，小女儿正在读幼儿园。张三个人在2023 年度取得以下收入：
（1）工资薪金收入120，000元（不考虑专项扣除）；
（2）一次性稿酬收入5，000元；
（3）一次性讲学收入4，000元；
（4）国债利息收入1，000元；
（5）一次性年终奖收入100，000元。
此外，张三在2023年在兴业银行购买了个人养老金12000元。
依据题意，下列哪一项不计入张三的综合所得进行计税（ ）。
A.工资薪金收入
B.国债利息收入
C.稿酬收入
D.讲学收入
37.案例选择：居民张三35岁，夫妻俩均为独生子女，在国企上班，大儿子上小学一年级，小女儿正在读幼儿园。张三个人在2023 年度取得以下收入：
（1）工资薪金收入120，000元（不考虑专项扣除）；
（2）一次性稿酬收入5，000元；
（3）一次性讲学收入4，000元；
（4）国债利息收入1，000元；
（5）一次性年终奖收入100，000元。
此外，张三在2023年在兴业银行购买了个人养老金12000元。
假设子女教育专项附加扣除由夫妻俩平摊，其父母已超过60岁，退休在家，则2023年度张三的综合所得可扣除的专项附加费用和其他扣除费用共为（ ）。
A.36，000元
B.48，000元
C.60，000元
D.72，000元
38.案例选择：居民张三35岁，夫妻俩均为独生子女，在国企上班，大儿子上小学一年级，小女儿正在读幼儿园。张三个人在2023 年度取得以下收入：
（1）工资薪金收入120，000元（不考虑专项扣除）；
（2）一次性稿酬收入5，000元；
（3）一次性讲学收入4，000元；
（4）国债利息收入1，000元；
（5）一次性年终奖收入100，000元。
此外，张三在2023年在兴业银行购买了个人养老金12000元。
根据题意，2023年度张三的综合所得应纳税所得额为（ ）。
A.94，000元
B.130，000元
C.142，000元
D.150，000元
39.案例选择：居民张三35岁，夫妻俩均为独生子女，在国企上班，大儿子上小学一年级，小女儿正在读幼儿园。张三个人在2023 年度取得以下收入：
（1）工资薪金收入120，000元（不考虑专项扣除）；
（2）一次性稿酬收入5，000元；
（3）一次性讲学收入4，000元；
（4）国债利息收入1，000元；
（5）一次性年终奖收入100，000元。
此外，张三在2023年在兴业银行购买了个人养老金12000元。
根据题意，2023年度张三的综合所得适用（ ）的税率.
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
40.案例选择：居民张三35岁，夫妻俩均为独生子女，在国企上班，大儿子上小学一年级，小女儿正在读幼儿园。张三个人在2023 年度取得以下收入：
（1）工资薪金收入120，000元（不考虑专项扣除）；
（2）一次性稿酬收入5，000元；
（3）一次性讲学收入4，000元；
（4）国债利息收入1，000元；
（5）一次性年终奖收入100，000元。
此外，张三在2023年在兴业银行购买了个人养老金12000元。
根据题意，2023年度张三的综合所得应纳税额为（ ）
A.6，880元
B.10，480元
C.11，680元
D.12，480元
41.新个人所得税法中，哪些征税范围属于综合所得（）
A.工资、薪金所得
B.偶然所得
C.经营所得
D.稿酬所得
E.劳务报酬所得
42.关于税收筹划的说法正确的是（）
A.少纳税和递延纳税是税收筹划的目标所在
B.税收筹划等同于偷税漏税
C.税收筹划是在法律允许的范围内
D.税收筹划没有任何风险
E.税收筹划是事先规划、设计和安排的
43.税收筹划的基本方法包括( )
A.避免应税所得（收入）的实现
B.避免适用较高税率
C.充分利用税前扣除
D.推迟纳税义务发生时间
E.利用税收优惠
44.我国个人所得税采用的税率形式有（）。
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超额累进税率
E.定额税率
45.税收筹划的特点包括（）
A.合法性
B.目的性
C.规划性
D.专业性
E.综合性
