奥鹏作业网吉大19秋学期《税法》在线作业二题目
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 25 道试题,共 25 分)
1.下列各项中，不属于企业所得税的纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
C.在中国境内成立的外商独资企业
D.在中国境内成立的个人独资企业
2.在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（）日内。
A.60
B.45
C.30
D.15
3.某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。
A.2.5万元
B.1.6万元
C.1.5万元
D.0.96万元
4.下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）。
A.焦煤
B.地面抽采的煤气层
C.卤水
D.与原油同时开采的天然气
5.下列项目中，属于营业税征税范围的是（）。
A.境外单位在境外组织入境旅游
B.境外保险公司为境内货物提供保险
C.境内保险机构为出口货物提供保险
D.出租的不动产在境外
6.税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是（）。
A.县国家税务局直属税务所
B.县国家税务局征管股
C.县国家税务局征收分局
D.县国家税务局
7.下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）。
A.进口设备境内技术培训费用
B.货物进口后的维修费
C.设备进口后的安装费用
D.由买方负担的包装材料和包装劳务费
8.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
B.汽车修理厂修车时更换的轮胎
C.批发商批发销售的雪茄烟
D.出国人员免税商店销售的金银首饰
9.张女士2014年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2014年应纳房产税为（）。
A.360元
B.300元
C.348.12元
D.290.10元
10.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。
A.属地原则
B.属地兼属人原则
C.属人原则
D.国际原则
11.注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税务筹划方法的运用。
A.利用退税
B.利用税法漏洞
C.利用税收抵免
D.利用延期纳税
12.下列不属于城建税纳税人的是（）。
A.进口货物的外贸公司
B.私营企业
C.外商投资企业
D.个体工商户
13.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.用于返修产品修理的易损零配件
B.生产过程中出现的报废产品
C.生产免税药品耗用的外购材料
D.生产企业用于经营管理的办公用品
14.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
15.汽车制造厂生产的小轿车不需要纳消费税的是（）。
A.移送至改装分厂、改装加长型豪华小轿车的
B.用于公益性活动赠车
C.提供给上级主管部门使用的
D.巡回展销的样品
16.下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（）。
A.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记
B.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务
C.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记
D.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记
17.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A.销售代销的货物
B.转让外购的不动产
C.生产领用购买的货物
D.动力设备的安装
18.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。
A.进口煤炭
B.进口原油
C.大理石
D.人造石油
19.纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。
A.暂缓征收营业税
B.应征收营业税
C.减半征收营业税
D.也不征营业税
20.某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。
A.320元
B.30元
C.300元
D.270元
21.下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。
A.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
C.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自由住房，暂免征收房产税
D.个人拥有的营业用房免征房产税
22.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。
A.5万元以上
B.3万元以上
C.20万元以上
D.10万元以上
23.中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润，应在（）征税。
A.新加坡
B.中国
C.两国均征税
D.两国均不征税
24.下列项目中，不可以成为城建税纳税地点的是（）。
A.营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地
B.纳税人销售不动产的机构所在地
C.消费税委托加工业务的委托方所在地
D.消费税委托加工业务的受托方所在地
25.某个体工商户，2014年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。
A.9650
B.8560
C.5250
D.10250
二、多选题 (共 30 道试题,共 60 分)
26.下列属于关税纳税义务人的有（）。
A.邮递出口物品的收件人
B.进境物品的携带人
C.进口货物的收货人
D.出口货物的发货人
27.下列各项中，属于兼营行为的有（）。
A.设备生产企业为客户生产设备并提供安装服务
B.某生产企业销售货物并运输所售货物
C.某娱乐城提供娱乐服务，同时对外还开设商场
D.建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务
28.下列合同中，免征印花税的有（）。
A.贴息贷款合同
B.建筑工程勘察合同
C.农牧业保险合同
D.仓储保管合同
29.下列情形中，应由房地产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。
A.房租租典纠纷未解决的
B.房屋承典人不在房屋所在地
C.房屋产权未确定的
D.房屋产权所有人不在房屋所在地
30.根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（）。
A.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
31.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的
B.转让房地产的成家价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
C.提供扣除项目金额不实的
D.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
32.居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（）。
A.甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税
B.乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税
C.乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税
D.乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税
33.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。
A.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额
B.经税务局审批的当期免抵增值税税额
C.纳税人被查补的“三税”税额
D.纳税人应缴纳的“三税”税额
34.下列选项中属于我国居民纳税人的有（）。
A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某
B.在我国工作三年的外籍专家
C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮
D.2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特
35.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，构成不正当享受税收协定待遇而不缴或者少缴应纳税款的，需要承担的法律责任包括（）。
A.若构成犯罪的，依法追究刑事责任
B.由税务机关追缴其滞纳金
C.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款
D.处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款
36.某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有（）。
A.将位于境外的不动产转让给境内另一公司
B.将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处
C.将一项土地使用权转让给境内其他公司
D.为境外某公司提供技术咨询服务
37.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
B.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起
D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
38.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。
A.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
B.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地
C.取得输油收入的管道局，为管道局所在地
D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地
39.下列项目中，不需要缴纳消费税的有（）。
A.进口葡萄酒
B.进口大型商务客车
C.建材城销售实木地板
D.专卖店零售卷烟
40.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是（）。
A.补缴税款时加工应税消费品未销售，以自产自组价作为计税依据
B.补缴税款时加工应税消费品已销售，以售价作为计税依据
C.委托方补缴税款
D.受托方代委托方补缴税款
41.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。
A.车船税
B.耕地占用税
C.房产税
D.企业所得税
42.某城市公民王先生为自由职业者，2014年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的有（）。
A.自己开的一间咖啡屋取得的收入
B.在杂志上发表摄影作品取得收入
C.为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游
D.为出版社审稿取得收入
43.下列各项收入中应按照3%的税率征收营业税的项目有（）。
A.在旅游景区经营观光电车取得的收入
B.图书馆图书借阅业务取得的收入
C.公园门票收入
D.个人出租自有住房取得的租金收入
44.下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。
A.罚款
B.注销一般纳税人资格
C.没收财务非法所得
D.停止出口退税权
45.城市维护建设税的特点包括（）。
A.补充城市维护建设资金的不足
B.税款专款专用
C.根据城镇规模设计不同的比例税率
D.属于一种附加税
46.增值税一般纳税人如有下列情形之一者，不得领购和使用增值税专用发票（）。
A.销售劳保专用品
B.会计核算不健全
C.为他人代开专用发票，责令限期改正而未改正
D.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料
47.下列消费品中属于消费税征税范围的有（）。
A.涂料
B.沙滩车
C.实木复合地板
D.卡丁车
48.下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有（）。
A.研发费用加计扣除的鉴证
B.企业所得税财产损失的鉴证
C.企业所得税税前弥补亏损的鉴证
D.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
49.在进行个人所得税代理申报中，要代理填制个人所得税纳税申报表及其附表。常用的申报表有（）。
A.扣缴个人所得税报告表
B.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
C.个人收入申报
D.个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）
50.下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有（）。
A.抵押人拥有的土地所有权
B.抵押人所有的房屋
C.抵押人所有的交通运输工具
D.抵押人依法被查封的财产
51.下列各项关于资源税减免规定的表述中，正确的有（）。
A.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
B.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20%
C.对深水油气田资源税减征30%
D.对低丰度油气田资源税暂减征30%
52.下列各项中，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有（）。
A.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审查认可的
B.已征进口关税的货物，非质量原因发生退货
C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，海关查验属实
D.因海关误征，多纳税款的
53.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
A.超市销售食用盐
B.冶炼企业进口矿石
C.军事单位开采石油
D.个体经营者开采煤矿
54.下列属于营业税免税项目的有（）。
A.其他代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
B.保险公司取得的追偿款收入
C.个人销售自建自用住房
D.个人转让居住六年的非普通住宅
55.根据车船税法的规定，下列选项中属于法定免税的有（）。
A.经批准临时入境的外国车船
B.捕捞、养殖渔船
C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D.人民检察院领取警用牌照的车辆
三、判断题 (共 15 道试题,共 15 分)
56.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。
57.出租房屋所得，以一个月作一次所得征税。
58.对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证。
59.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理。
60.个人独资企业在计算个人所得税时，企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%。
61.回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不抵减本项目拆迁补偿费。
62.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入。
63.委托加工的应税消费品，消费税纳税义务发生的时间为支付加工费的当天。
64.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。
65.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税。
66.个人出租的住房，不区分用途，租金按3%的税率减半征收营业税。
67.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税。
68.对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还。
69.技术合同的计税依据包括研究开发经费。
70.税务行政机关对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。
