国开（铸造学院）25春《内部控制》形考任务【标准答案】

国开（铸造学院）25春《内部控制》形考任务【标准答案】

形考任务

试卷总分:100  得分:100

1.企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为

A.内部资金控制

B.内部信息控制

C.内部监审工作

D.内部会计控制

2.内部会计控制原则的正确表述是

A.企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制

B.财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制

C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力

D.监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制

3.内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定

A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善

B.未接单位上级指示，不得修改内部会计控制

C.未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制

D.未经业务主管同意，不得修订内部会计控制

4.关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是

A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员

B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员

C.针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节

D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分

5.为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的

A.经济责任制

B.目标责任制

C.岗位责任制

D.成本责任制

6.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的

A.授权批准制度

B.业务流程制度

C.信息传递制度

D.经济责任制度

7.企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是

A.是否存在岗位设置不合理现象

B.是否存在从业人员专业技能不合格现象

C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象

D.是否存在不相容职务混岗的现象

8.下列要素中，不属于内部控制程序的是

A.交易授权

B.职责划分

C.独立稽核

D.内部审计

9.货物验收控制制度的核心是

A.对订单的控制

B.对购货询价、签订合同的控制

C.保管人员不得负责会计记录

D.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任

10.关于内部审计的下列说法中，不正确的是

A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责

B.相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱

C.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分

D.与注册会计师审计的公正性相同

11.在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责

A.接受和保管支票，并批准注销客户应收账款

B.审核付款凭证，同时签发支票

C.保管现金，编制银行存款余额调节表

D.签发支票，同时保管原始凭证

12.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是

A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

13.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

14.在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责

A.接受和保管支票，并批准注销客户应收账款

B.审核付款凭证，同时签发支票

C.保管现金，编制银行存款余额调节表

D.签发支票，同时保管原始凭证

国家开放大学内部控制答案：https://www.opzy.net/91064.html

15.下列职务中，不属于不相容职务的是

A.授权业务与执行业务

B.记录业务与审核业务

C.记录资产与保管资产

D.授权业务与审核业务

16.在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中（）要素最相关。

A.控制环境

B.控制活动

C.风险评估

D.监督

17.在2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符，这些内部控制失范行为与内部控制中（）要素最相关。

A.控制环境

B.控制活动

C.风险评估

D.监督

18.一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（）要素最相关。

A.控制环境

B.控制活动

C.信息与沟通

D.监督

19.A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给建筑公司。该案例说明A公司在以下（）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。

A.合同的签订与审批职务未分离。

B.对固定资产购建进行验收控制。

C.对固定资产支出应进行预算制度控制

D.对固定资产购建进行记录和入账控制。

20.下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是

A.出纳人员负责应收账款的记账工作

B.出纳人员负责总账的登记和保管

C.货币资金审批人员负责记账工作

D.货币资金审批人员兼任出纳

21.内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序，内部审计是控制程序的主要组成部分。

22.无论内部控制制度的设计怎样合理、运行多么有效，我们对内部控制的可信赖程度，都应低于100%。

23.单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同。

24.对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续。

25.内部审计即是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式.

26.内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下或者与财会机构合署办公。

27.内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，可以直接向审计委员会或董事会报告。

28.内部审计人员应当具备内审人员从业资格，拥有与工作职责相匹配的道德操守和专业胜任能力。

29.企业对关键岗位的员工，可以实行强制休假制度，并确保在不超过五年的时间内进行岗位轮换。

30.内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织。

31.除了董事会成员外，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利。

32.内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

33.内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高不断修订和完善。

34.建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。

35.单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。

36.内部会计控制应当符合国家有关法律法规以及本单位的实际情况。

37.尽管国家制定了统一的会计制度，但其中某些会计政策是可选的。因此，从企业内部管理要求出发，必须统一执行所确定的会计政策，以便统一核算汇总分析和考核。

38.全面预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，从某种意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。

39.根据COSO报告,内部控制只能够向企业管理层保护资产安全完整等目标提供合理保证，而不是绝对保证。

40.根据COSO报告,内部控制的基础不是限制，而是引导和协调。