奥鹏作业网《税收理论与实务》在线作业一
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 40 道试题,共 100 分)
1.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（ ）。
A.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力
B.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权
C.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
D.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关
2.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。各地根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（ ）。
A.30%
B.25%
C.20%
D.10%
3.根据个人所得税法律制度的规定，合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ ）计征个人所得税。
A.承包转包所得
B.工资薪金所得
C.利息股息红利所得
D.个体工商户的生产经营所得
4.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）
A.错误
B.正确
5.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A.消费税
B.土地增值税
C.关税
D.个人所得税
6.甲汽车专卖店购入小汽车（非新能源与节约能源车辆）12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）。
A.库存3辆未售出
B.将其中一辆赠送给乙企业
C.将其中6辆销售给客户
D.将其中2辆作为经理的专门用车
7.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为（）。
A.5%
B.20%
C.15%
D.10%
8.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ ）元。
A.5600
B.5200
C.4200
D.3200
9.某旧货经营单位（增值税小规模纳税人）2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税（ ）。
A.3876.86元
B.2038.83元
C.1372.55元
D.1359.22元
10.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( )。
A.400元
B.320元
C.240元
D.120元
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.违法经营的行政罚款
B.违反合同的违约金
C.税收滞纳金
D.向投资者支付的股息
12.根据消费税法律制度的有关规定，购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。（）
A.错误
B.正确
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得
B.个人提供专有技术获得的报酬
C.个人发表书画作品取得的收入
D.个人出租财产取得的收入
14.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是（ ）。
A.30%
B.20%
C.15%
D.12%
15.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是( )。
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
16.纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。
A.货物发出的当天
B.收到首笔货款的当天
C.收到全部货款的当天
D.合同约定的收款日期当天
17.关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。（）
A.错误
B.正确
18.2017年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（ ）。
A.6500元
B.500元
C.3000元
D.195元
19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，属于免税收入的是（）。
A.财产转让收入
B.特许权使用费收入
C.国债利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
20.下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（ ）。
A.车船税
B.增值税
C.城镇土地使用税
D.土地增值税
21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
C.在中国境内成立的外商独资企业
D.在中国境内成立的个人独资企业
22.根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的比例为( )。
A.30%
B.3%
C.15%
D.10%
23.某广告公司（小规模纳税人）2017年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额（）。
A.1.86万元
B.1.54万元
C.1.41万元
D.1.37万元
24.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。
A.拍卖本人文字作品原稿的收入
B.年终加薪
C.从投资管理公司取得的派息分红
D.个人保险所获赔款
25.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A.特别法优于普通法原则
B.法律不溯及既往原则
C.新法优于旧法原则
D.实体从旧、程序从新原则
26.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是属地兼属人原则。（）
A.错误
B.正确
27.关于税法的下列叙述中，错误的是（ ）。
A.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的
B.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性
C.税法具有行政法的一般特性
D.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理
28.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，征收增值税的项目是（）。
A.陆路运输服务
B.管道运输服务
C.物流辅助服务
D.有形动产租赁服务
29.转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。
A.5%
B.20%
C.15%
D.10%
30.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是（）。
A.汽车
B.摩托车
C.动车
D.农用运输车
31.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）
A.错误
B.正确
32.下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》
B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国个人所得税法》
33.增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起（ ）。
A.90日内
B.360日内
C.30日内
D.180日内
34.某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为（）。
A.49.9万元
B.51.6万元
C.46.5万元
D.54.4万元
35.下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。
A.高档西服
B.电视机
C.电冰箱
D.汽油
36.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得中适用加成征税的有（ ）。
A.财产租赁所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
37.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。
A.税率是计算税额的标准之一
B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志
C.征税对象是对税率的征收额度
D.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
38.某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税（ ）。
A.800元
B.15000元
C.12000元
D.10000元
39.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B.对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费
C.农业生产者销售自产农产品
D.其他个人销售用过的电脑
40.根据消费税法律规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（）。
A.零售金银首饰
B.进口木质一次性筷子
C.批发实木地板
D.加工生产白酒
