奥鹏作业网2021年秋季《财会税收基础知识（省）》03任务
1.[单选题] 某居民企业2019年度发生借款利息费用18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元，向某非金融企业（非关联方)借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款利率为6%。该企业在计算2019年应纳税所得额时可扣除的利息费用是（ ）万元。
A.18
B.16.5
C.12
D.6
答:——B——
2.[单选题] 某企业(增值税一般纳税人）2019年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品，用于生产税率为13%的产品，已抵扣进项税额，账面成本31500元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业资产损失的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。
A.1 500
B.4 650
C.5 595
D.5 000
答:——D——
3.[单选题] 某股份公司投资人潘某10月从该公司借款5万元用于其个人消费，到年底仍来归还。则潘某借用的该款项应按（ ）计征个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.财产转让所得
D.经营所得
答:——B——
4.[单选题] 根据(个人所得税法》的相关規定，下列各选项中，属于专项扣除的是（ ）。
A.基本医疗保险
B.继续教育支出
C.符合规定的商业健康保险
D.符合规定的企业年金
答:————
5.[单选题] 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.股份制企业
B.合伙企业
C.外商投资企业
D.有经营所得的其他组织
答:————
6.[单选题] 下列选项中属于稿酬所得的项目是（ ）。
A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬
B.提供著作权的使用权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.书画家出席笔会现场书写作画的出场费收入
答:————
7.[单选题] 下列选项中所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（ ）。
A.甲公司会计张某利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得
B.李某出差取得的规定标准的差旅费津贴
C.任职于杂志社的记者王某在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.某高校车教练兼任某公司董事取得的董事费所得
答:————
8.[单选题] A公司一直执行5年亏损弥补的规定，其2013-2019年未弥补亏损前的应纳税所得额如下：2013年，应纳税所得额为-300万元，2014年，应纳税所得额为-200万元，2015年，应纳税所得额为-100万元，2016年应纳税所得额为0万元，2017年应纳税所得额为200万元，2018年应纳税所得额为50万元，2019年应纳税所得额为800万元，A公司2019年应该缴纳企业所得税( ）万元。（A公司企业所得税税率为25%)。
A.125
B.112.5
C.75
D.200
答:————
9.[单选题] 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2019年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额为3000万元，贷款年利率是4.29%。2019年1月1日该厂房开始建设，9月30日房屋交付使用，不考虑折旧问题，则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A.126
B.10.5
C.94.5
D.31.5
答:————
10.[单选题] 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按（ ）办理扣缴申报。
A.次
B.年
C.季
D.月
答:————
11.[多选题] 下列支出中，在符合真实性交易原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有（ )。
A.违约金
B.诉讼费用
C.提取未付的职工工资
D.实际发生的业务招待费
答:————
12.[多选题] 企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。
A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费
C.为投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D.企业为投资者支付的在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内的补充养老保险
答:————
13.[多选题] 确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。
A.确定性原则
B.相关性原则
C.权责发生制原则
D.谨慎性原则
答:————
14.[多选题] 下列选项中关于个人所得税税制模式的表述，正确的有（ ）。
A.实行分类征收制模式便于征收管奥鹏贵州电大答案请进：opzy.net或请联系微信：1095258436理，但不利于平衡纳税人税负
B.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负
C.我国目前个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式
D.我国目前个人所得税是综合征收模式
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15.[多选题] 根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是( )。
A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构、场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业
C.在中国境内设有机构、场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
答:————
16.[判断题] 我国居民企业的判定标准主要采用“登记注册地标准”和“总机构所在地标准”相结合。
A.√
B.×
答:————
17.[判断题] 纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。
A.√
B.×
答:————
18.[判断题] 企业在纳税年度内发生亏损，则无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度 企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。
A.√
B.×
答:————
19.[判断题] 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照4800元定额扣除。
A.√
B.×
答:————
20.[判断题] 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A.√
B.×
答:————
21.[判断题] 我国现行的个人所得税对综合所得、经营所得，采用累进税率。
A.√
B.×
答:————
22.[判断题] 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得超过500万元的部分，免征企业所得税。
A.√
B.×
答:————
23.[判断题] 企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
A.√
B.×
答:————
24.[判断题] 个人因从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，出租车不属于个人所有，按照“经营所得项目”缴纳个人所得税。
A.√
B.×
答:————
25.[判断题] 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。
A.√
B.×
答:————
