奥鹏作业网形考任务三（20分）
试卷总分:100 得分:100
一、单选题（10道，共40分）
1.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.土地增值税
B.允许抵扣的增值税
C.消费税
D.印花税
2.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）
A.借款费用首先应该看其是否需要资本化
B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本
C.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
3.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）
A.企业投资决策中的税收筹划
B.企业生产经营中的税收筹划
C.企业成本核算中的税收筹划
D.企业成果分配中的税收筹划
4.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。
A.委托收款方式
B.分期收款方式
C.托收承付方式
D.直接收款方式
5.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.36
B.160
C.196
D.172
6.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算
A..7
B..3
C..2
D.1
7.在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
8.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
9.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
A.10000元
B.15000元
C.20000元
D.25000元
10.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
二、多选题（5道，共30分）
11.个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ）
A.分类所得税
B.综合所得税
C.混合所得税
D.预扣预缴方式
12.“三险一金”指的是（ ）
A.养老保险国开答案请进：opzy.net或请联系微信：1095258436B.失业保险
C.基本医疗保险
D.住房公积金
13.纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。
A.赊销商品
B.代销商品
C.依税法规定加速折旧
D.加速摊销
14.下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）
A.将生产的产品用于市场推广
B.将生产的产品用于集体福利
C.将资产用于境外分支机构加工另一产品
D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
15.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.国债利息收入
C.符合条件的非营利组织收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
三、判断题（10道，共30分）
16.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）
17.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）
18.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）
19.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）
20.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）
21.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）
22.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）
23.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）
24.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）
25.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）
奥鹏国开作业答案请进opzy.net或添加微信：1095258436
