国开（宁夏开放大学）24春《企业纳税实务》形考作业4【标准答案】

国开（宁夏开放大学）24春《企业纳税实务》形考作业4【标准答案】形考任务四
试卷总分:100 得分:null
1.2016年度，某企业财务资料显示，2016年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A.23.4
B.44.4 ?
C.40.8
D.90

2.2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。
A.95
B.60
C.75
D.15

3.2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。
A.75 ?
B.15
C.60
D.95

4.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（　）。
A.各类电子应税凭证的使用人为纳税人
B.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人
C.保人、证人为纳税人
D.立账簿人为纳税人

5.下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（ ）
A.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
B.房屋.建筑物，为10年；
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年；
D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年

6.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。
A.国务院办公厅
B.国家税务总局
C.海关总署
D.财政部

7.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A.自产自用的是移送当天
B.委托加工是支付加工费的当天
C.预收货款是收取货款的当天
D.进口的为取得进口货物当天

8.下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。
A.进口货物的收货人 ?
B.进境物品的所有人
C.出口货物的发货人
D.进口货物的发货人

9.下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（　）。
A.企业与会计师事务所签订的审计合同
B.企业将财产赠给政府所书立的书据
C.企业与主管部门签订的租赁承包合同
D.未按期兑现的合同

10.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
A.贴息贷款合同
B.已缴纳印花税的凭证副本
C.企业出租门店合同
D.工商营业执照

11.下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
A.民政机关
B.国家各级税务机关
C.海关
D.履行纳税义务的人

12.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。
A.个人所得税法
B.外商投资企业和外国企业所得税法
C.增值税暂行条例
D.税收征收管理法

13.下列税种中，属于间接税的有（ ）。
A.企业所得税
B.消费税
C.个人所得税
D.增值税

14.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是(　)。
A.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
B.将委托加工收回的应税消费品直接销售
C.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
D.百货大楼销售的粮食白酒

15.个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ）。?
A.预扣预缴方式
B.混合所得税
C.分类所得税
D.综合所得税

16.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 ?
B.用自产的应税消费品支付代扣手续费
C.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
D.用自产的应税消费品换取生产资料

17.关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节价内税
C.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
D.关税是单一环节的价外税

18.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除。
A.3000元
B.500元
C.1000元
D.2000元

19.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2013年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加( ) 万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%)
A.222.44
B.185.14
C.322.15
D.149.08

20.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。
A.1年
B.5年
C.2年
D.一个纳税年度

21.对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.医药制造
B.卷烟制造
C.化妆品制造
D.饮料制造

22.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（）所得
A.清算
B.红利
C.投资
D.股息

23.来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定。
A.销售方注册所在地
B.合同签订地
C.交易活动发生地 ?
D.购买方注册所在地

24.某企业2016年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元？
A.8
B.10
C.5
D.6

25.某企业地处市区，2012年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。
A.5000
B.10000
C.7000
D.8000

26.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。
A.169500
B.205500
C.208500
D.207000

27.某国有企业2016年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2012年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
A.305 ?
B.316
C.308
D.300

28.某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。（消费税税率为5%）
A.应纳消费税24000，应纳增值税81600 ?
B.应纳消费税15080，应纳增值税81600
C.应纳消费税24000，应纳增值税85272
D.应纳消费税24000，应纳增值税0

29.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为( )元。 （消费税税率为5%）
A.7464.96
B.1185.9
C.6279.06
D.3638.04

30.某首饰制造公司生产各种贵重首饰，2011年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70％红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。
A.323
B.400
C.155.56
D.161.5

31.某首饰制造公司生产各种贵重首饰，2011年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70％红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。
A.323 ?
B.400
C.161.5
D.155.56

32.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损15万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2016年应纳企业所得税税额为（）万元。
A.17.25
B.15
C.18.75
D.25

33.甲公司于2013年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（　）。
A.甲公司8月应缴纳的印花税为420元
B.甲公司8月应缴纳的印花税为450元
C.甲公司8月应缴纳的印花税为225元
D.甲公司8月应缴纳的印花税为195元

34.税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（ ）等构成的综合法律体系。
A.税收实体法
B.税收行政法
C.税收程序法
D.税收争讼法

35.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。
A.法律不溯及既往原则
B.实质课税原则
C.税收法律主义
D.程序优于实体原则

36.税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。
A.加计扣除
B.减计收入
C.税额抵免
D.加速折旧

37.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（　）年内不得改变。
A.3
B.2
C.10
D.1

38.（ ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。 _____ ?
A.优惠关税
B.反倾销税
C.报复关税
D.歧视关税

39.（ ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
A.复合关税
B.歧视关税
C.滑动关税
D.反倾销税

40.（ ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
A.最惠国待遇关税 ?
B.普遍优惠制关税
C.互惠关税
D.特惠关税

41.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。

42.企业已取得一块地的土地使用权，并对该土地进行部分开发。企业应就开发部分缴纳城镇土地使用税。

43.在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。

44.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，可选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

45.暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。

46.李某为美籍华人，在我国无住所，2008年6月3日来我国工作，2009年10月20日结束工作回国，则李某为我国的居民纳税人。

47.某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该项公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该项合同副本也应贴花。

48.王某购买彩票中了8000元，王某应就8000元中奖收入按“偶然所得”项目减除必要费用后计算缴纳个人所得税。

49.负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。

50.资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。